Procedimiento tributario Ley 11683. Decreto 618/97

Indice

Introducción

Primera parte: Decreto 618/1997. Administración tributaria. Organización, competencia y facultades
I.1. Organización y competencia de la Administración Federal de Ingresos Públicos (artículo 1º)
I.1.1. Breves palabras introductorias
I.1.2. Naturaleza jurídica del decreto 618/1997
I.2. Administración Federal de Ingresos Públicos. Entidad autárquica en el orden administrtivo (artículo 2º)
I.3. Funciones y facultades de la Administración Federal de Ingresos Públicos (artículo 3º)
I.4. Autoridades administrativas (artículo 4º)
I.4.1. El administrador federal
I.4.2. Delegación de funciones
I.4.3. Avocación de funciones
I.4.4. Vías recursivas para cuestionar actos y disposiciones de los directores generales
I.5. Requisitos. Incompatibilidades e inhabilitaciones de las autoridades (artículo 5º)
I.6. Facultades de organización interna (artículo 6º)
I.7. Facultades de reglamentación (artículo 7º)
I.7.1. Alcance. Clasificación. Limitaciones
I.7.2. Vigencia y vías recursivas
I.8. Facultades de interpretación (artículo 8º)
I.8.1. Alcance. Delegación
I.8.2. Vigencia
I.8.3. Vías recursivas
I.8.4. Normas generales e invidivuales dictadas por el fisco. Formalidades que deben cumplirse
I.9. Funciones y facultades de dirección y de juez administrativo (artículos 9 y 10)
I.9.1. Funciones de dirección
I.9.2. Función de juez administrativo
I.9.3. Sustitución de las funciones de juez administrativo y avocación del conocimiento y decisión de las cuestiones planteadas
I.9.4. Calidad de los jueces administrativos
I.9.5. Dictamen jurídico previo
I.10. Organización del servicio aduanero (atrtículo 11)
I.10.1. LAs aduanas
I.10.2. El traslado de las aduanas
I.10.3. Naturaleza y competencia de las aduanas
I.10.4. Facultad de portación de armas de los agentes aduaneros
I.11. Recursos y presupuesto (artículos 12, 13 y 14)
I.11.1. Consideraciones previas
I.11.2. Recursos
I.11.3. Cuenta de jerarquización
I.11.4. Recursos presupuestarios
I.12. Normas transitorias (artículos 15, 16, 17, 18 y 19)
I.12.1. Poderes otorgados por la DGI y la ANA
I.12.2. Traspaso del personal
I.12.3. Aspectos laborales
I.12.4. Convenios colectivos de trabajo. Normas aplicables
I.12.5. Recursos propios
I.13. Normas derogadas (artículo 20)

Segunda parte: Ley de procedimiento tributario nº 11683, T.O. 1998 y sus modificaciones

Título I

Capítulo I: Disposiciones generales
I.1. Interpretación de la ley y del derecho (artículo 1º)
I.1.1. Alcance del término y oportunidad en que acontece
I.1.2. La interpretación de la ley tributaria
I.1.3. Métodos de interpretación
I.1.4. Modalidades de interpretación
I.1.5. Interpretación de la ley tributaria según su finalidad y su significación económica
I.1.6. Supletoriedad del derecho privado en la interpretación de la ley tributaria
I.2. Interpretación de los hechos imponibles (artículo 2)
I.2.1. Concepto y alcance. Principio de la realidad económica
I.2.2. La economía de opción
I.3. Domicilio fiscal (artículo 3)
I.3.1. Concepto y clasificación
I.3.2. Domicilio fiscal de las perosnas físicas y jurídicas
I.3.3. Denuncia del domicilio fiscal
I.3.3.1. Domicilio constituido
I.3.3.2. Constitución de oficio del domicilio fiscal
I.3.4. Domicilio fiscal alternativo
I.3.5. Domicilio fiscal electrónico
I.4. Términos (artículo 4)
I.4.1. Días hábiles administrativos
I.4.1.1. Cómputo de los plazos
I.4.1.2. Cómputo de los plazos en una unidad de medida distinta a la de días
I.4.1.3. Plazo de gracia. El mal llamado vencimiento en las dos primeras horas
I.4.1.4. Cómputo cuando hubiere dos notificaciones
I.4.1.5. Suspensión y ampliación de los plazos
I.4.1.6. Denuncia de ilegitimidad
I.5. La consulta vinculante (artículo 4.1)
I.5.1. Marco normativo de la consulta vinculante
I.5.2. Alcance del término
I.5.3. Características
I.5.4. Admisibilidad formal de la consulta
I.5.5. La respuesta a la consulta
I.5.6. Apelación de la respuesta a la consulta
I.5.7. La consulta no vinculante

Capítulo II: Sujeto de los deberes impositivos
II.1. La relación jurídico tributaria
II.1.1. Aspectos generales
II.1.2. La obligación tributaria
II.1.3. Sujetos de la obligación tributaria
II.2. Responsables por deuda propia (artículo 5)
II.3. Responsables del cumplimiento de la deuda ajena (artículo 6)
II.3.1. Concepto
II.3.2. Características
II.3.3. Sujetos contemplados
II.4. Deberes formales a cargo de los responsables por deuda ajena (artículo 7)
II.5. Responsables en forma personal y solidaria con los deudores (artículo 8)
II.5.1. Introducción
II.5.2. Responsables por deuda ajena enumerados en los incisos a) a e) del artículo 6 de la LPTr.
II.5.3. Síndicos de los procesos concursales y de quiebras
II.5.4. Agentes de retención y de percepción
II.5.5. Sucesores a título particular en el activo y pasivo de empresas o explotaciones
II.5.6. Terceros que por culpa o dolo faciliten la evasión del impuesto
II.5.7. Cedentes de créditos tributarios
II.5.8. Integrantes de una unión transitoria de empresas o de un agrupamiento de colaboración empresaria
II.5.9. Contribuyentes que por sus compras o locaciones reciban facturas o documentos equivalentes no autorizados
II.6. Responsables por los subordinados (artículo 9)
II.7. Responsabilidad del consumidor final (artículo 10)

Capítulo III: Determinación y percepción de impuestos
III.1. Declaración jurada y liquidación administrativa del tributo (artículo 11)
III.1.1. Introducción
III.1.2. La liquidación impositiva en el sistema tributario argentino
III.1.3. Sistema de liquidación administrativa
III.1.4. La declaración jurada
III.2. Liquidaciones expedidas mediante sistemas de computación (artículo 12)
III.3. Consecuencias y efectos del deber de declarar (artículo 13)
III.3.1. Introducción
III.3.2. Estabilidad de las declaraciones juradas
III.3.3. Declaraciones juradas presentadas anticipadamente
III.3.4. Responsabilidad del sujeto pasivo
III.3.5. Rectificación de la declaración jurada
III.4. Cómputo en las declaraciones juradas de conceptos o importes improcedentes (artículo 14)
III.5. Boletas de depósito (artículo 15)
III.6. Determinación de oficio (artículo 16)
III.6.1. Introducción
III.6.2. Concepto
III.6.2.1. Determinación de oficio
III.6.2.2. Liquidación administrativa
III.6.3. Naturaleza de la determinación de oficio
III.6.4. ¿Carácter declarativo o constitutivo?
III.6.5. ¿Procedimiento reglado o discrecional?
III.6.6. La determinación de oficio como acto administrativo
III.6.6.1. Elementos del acto administrativo
III.6.6.2. Validez y eficacia del acto administrativo
III.6.6.3. Nulidad del acto administrativo
III.6.6.4. Anulabilidad y saneamiento del acto administrativo
III.6.6.5. Revocación del acto administrativo
III.6.6.6. Caducidad del acto administrativo
III.6.6.7. Revisión de un acto firme
III.6.7. Modalidades de determinación
III.6.7.1. Determinación sobre base cierta
III.6.7.2. Determinación sobre base presunta
III.6.8. Casos en que procede
III.6.9. Casos en que no procede
III.7. Procedimiento de determinación de oficio (artículo 17)
III.7.1. Esquema
III.7.2. Aclaraciones previas
III.7.3. Etapas del procedimiento determinativo
III.7.3.1. La vista
III.7.3.1.1. La doctrina de la inmutabilidad
III.7.3.2. La prueba
III.7.3.3. Caducidad de la instancia
III.7.3.4. La resolución determinativa
III.7.3.5. Mecanismos recursivos
III.8. Mecanismos presuntivos (artículo 18)
III.8.1. Presunciones. Alcance del término
III.8.2. Indicio y ficción
III.8.3. Categorías
III.8.4. Presunciones generales
III.8.5. Presunciones específicas
III.8.5.1. El pago de alquiler por la casa habitación
III.8.5.2. Los precios de los inmuebles
III.8.5.3. Las diferencias de inventario
III.8.5.4. Las diferencias de producción
III.8.5.5. El mecanismo del punto fijo
III.8.5.6. Las operaciones marginales
III.8.5.7. Los incrementos patrimoniales no justificados
III.8.5.8. Los depósitos bancarios
III.8.5.9. LAs remuneraciones no declaradas
III.8.6. Los ingresos de fondos provenientes de países de baja o nula tributación (artículo 18.1)
III.8.7. Las operaciones internacionales (artículo 18.2)
III.9. Efectos de la determinación de oficio (artículo 19)

Capítulo IV: Del pago
IV.1. Medios de extinción de la obligación tributaria
IV.1.1. Introducción
IV.1.2. Medios de extinción de las obligaciones
IV.1.3. Medios no contemplados en la ley 11683
IV.1.3.1. Novación
IV.1.3.2. Transacción
IV.1.3.3. Confusión
IV.1.3.4. Renuncia a los derechos del acreedor y remisión de la deuda
IV.1.3.5. Imposibilidad de pago
IV.1.4. Otros medios de extinción diferentes a los mencionados en el código civil
IV.1.5. Medio de extinción contemplado en la ley 11683: el pago
IV.1.5.1. Definición
IV.1.5.2. Efecto liberatorio del pago
IV.1.5.3. Convenios o acuerdos suscriptos entre partes
IV.1.5.4. Pago ejecutado por terceros
IV.1.5.5. Pago por consignación
IV.2. Vencimiento general (artículo 20)
IV.3. Anticipos (artículo 21)
IV.3.1. Alcance del término
IV.3.2. Intereses
IV.3.3. Acción judicial tendiente a su cobro
IV.3.4. Facultades que el texto legal le otorga a la AFIP
IV.4. Percepción en la fuente (artículo 22)
IV.5. Forma de pago (artículo 23)
IV.5.1. Medios de pago
IV.5.2. Dación en pago
IV.5.3. Facultades de la AFIP (artículo 24)
IV.6. Lugar de pago (artículo 25)
IV.7. Imputación (artículo 26)
IV.8. Monto (artículo 27)
IV.8.1. Alcance de la norma
IV.8.2. Monto a ingresar
IV.8.3. Actualizaciones
IV.9. Compensación (artículo 28)
IV.9.1. Alcance del término
IV.9.2. Compensación automática y a requerimiento
IV.9.3. Compensación de oficio
IV.9.3.1. Alcance
IV.9.3.2. Extensión a los responsables por deuda ajena
IV.9.4. Compensación de saldos impositivos con obligaciones de la seguridad social
IV.9.5. Sistema de cuentas tributarias
IV.10. Acreditación y devolución (artículo 29)
IV.11. Intereses y costas (artículo 30)
IV.12. Pago provisorio de impuestos vencidos (artículo 31)
IV.12.1. Concepto
IV.12.2. Naturaleza jurídica
IV.12.3. Requisitos para su procedencia
IV.12.4. El período tomado como base
IV.12.5. Conceptos excluidos
IV.13. Prórroga (artículo 32)
IV.13.1. Características de la figura
IV.13.2. Imputación de pagos
IV.13.3. Régimen de garantías e intereses aplicables
IV.13.4. Regímenes de facilidades de pago
IV.13.5. Regímenes previstos para contribuyentes concursados o en quiebra
IV.14. Constitución de garantías por medios electrónicos (artículo 32.1)

Capítulo V: Verificación y fiscalización
V.1. Palabras introductorias
V.2. Facultades a la AFIP para verificar a los contribuyentes (artículo 33)
V.2.1. Obligación de llevar libros
V.2.2. Obligación de otorgar comprobantes
V.2.3. Obligación de conservar los duplicados
V.2.4. Medios electrónicos utilizables
V.2.5. Regímenes de información
V.3. Facturas o documentos equivalentes. Constatación de su validez por parte del contribuyente (artículo 33.1)
V.4. Facultades a la AFIP para que los contribuyentes utilicen determinados medios de pago (artículo 34)
V.4.1. Palabras preliminares
V.4.2. La denominada ley antievasión
V.4.3. Colisión de normas
V.5. Facultades de los funcionarios y empleados de la AFIP (artículo 35)
V.5.1. Comentarios previos
V.5.2. Facultades
V.5.2.1. Citar a contribuyentes, responsables o terceros
V.5.2.2. Exigir la presentación de comprobantes
V.5.2.3. Inspeccionar libros, anotaciones, documentos y registros
V.5.2.4. Requerir auxilio de la fuerza pública en determinadas circunstancias
V.5.2.5. Recabar orden de allanamiento al juez nacional correspondiente
V.5.2.5.1. Características y formalidades
V.5.2.5.2. El secreto profesional
V.5.2.5.3. Teoría del fruto del árbol venenoso
V.5.2.5.4. Doctrina de la franca o simple vista
V.5.2.6. Clausurar preventivamente un establecimiento
V.5.2.7. El agente fedatario
V.6. Registraciones efectuadas mediante sistemas de computación (artículo 36)
V.7. Vista previa (artículo 36.1)

Capítulo VI: Intereses, ilícitos y sanciones
VI.1. Intereses resarcitorios (artículo 37)
VI.1.1. Alcance del término. Naturaleza
VI.1.2. Elementos constitutivos
VI.1.3. Tasa aplicable
VI.1.4. Tasa pasiva de interés del BCRA
VI.1.5. Mecanismo de cálculo
VI.1.6. Anatocismo
VI.2. Ilícitos tributarios
VI.2.1. Derecho sancionador tributario
VI.2.2. Naturaleza de los ilícitos tributarios previstos en la ley 11683
VI.2.3. Principios del derecho penal aplicables en materia tributaria
VI.2.4. Sanciones en materia tributaria
VI.3. Ilícitos formales
VI.3.1. Concepto. Naturaleza
VI.3.2. Multa automática por no presentación de declaración jurada (artículo 38)
VI.3.2.1. Conducta reprimida y procedimiento aplicable
VI.3.2.2. Monto de la sanción
VI.3.3. Multa por no presentación de declaración jurada informativa (artículo 38.1)
VI.3.3.1. Omisión de presentación de declaración jurada informativa
VI.3.3.2. Omisión de presentación de declaración jurada informativa referida a operaciones de importación o exportación entre partes independientes
VI.3.3.3. Omisión de presentación de declaración jurada informativa referida a operaciones celebradas entre sujetos vinculados
VI.3.4. Multa a los deberes formales (artículo 39)
VI.3.4.1. Ley penal en blanco
VI.3.4.2. Conductas contrarias al ordenamiento jurídico tributario (infracción formal genérica y residual)
VI.3.4.3. Incumplimientos específicos a los que les corresponden sanciones mayores
VI.3.5. Multas por incumplimiento de requerimientos de la AFIP. Incremento de las sanciones para contribuyentes que superen determinado monto de ingresos (artículo 39.1)
VI.3.6. Multas por incumplimiento parcial de requerimientos de la AFIP. Obstaculización en las facultades de determinación, verificación y fiscalización (artículo 39.2)
VI.4. Ilícitos formales agravados
VI.4.1. Causales (artículo 40)
VI.4.1.1. Clausura. Bien jurídico protegido
VI.4.1.2. Hechos u omisiones legislados
VI.4.1.3. Sanciones adicionales
VI.4.2. Trabajadores no registrados. Sanciones aplicables (artículo 40.1)
VI.4.3. Interdicción o secuestro de mercaderís (artículo 40.2)
VI.4.3.1. Fundamentos
VI.4.3.2. Conductas sancionadas
VI.4.4. Procedimiento. Acta de comprobación (artículo 41)
VI.4.4.1. Procedimiento aplicable
VI.4.4.2. El acta de comprobación
VI.4.4.2.1. Requisitos
VI.4.4.2.2. Naturaleza jurídica
VI.4.5. Interdicción o secuestro de mercadería. recaudos (artículo 41.1)
VI.4.6. Regulación de la sanción de clausura (artículo 42)
VI.4.7. Cese de actividades durante la clausura (artículo 43)
VI.4.8. Violación de la clausura. Penalidades. ompetencia judicial (artículo 44)
VI.5. Ilícitos materiales
VI.5.1. Concepto. Naturaleza
VI.5.2. Multa por omisión de impuestos (artículo 45)
VI.5.2.1. Conductas punibles
VI.5.2.2. Criterios de excusación
VI.5.2.3. Sanciones aplicables
VI.5.2.4. Procedimiento aplicable
VI.5.3. Defraudación (artículo 46)
VI.5.3.1. El dolo
VI.5.3.2. Conductas punibles
VI.5.3.3. Monto de la sanción y procedimiento aplicable
VI.5.3.4. Reencuadre en omisión
VI.5.4. Utilización indebida de quebrantos. Sanciones (artículo 46.1)
VI.5.4.1. Naturaleza
VI.5.4.2. Monto de la sanción y procedimiento aplicable
VI.5.5. Defraudación. Sanciones. Indicios de declaraciones engañosas u ocultaciones maliciosas (artículo 47)
VI.5.5.1. Fundamento
VI.5.5.2. Presunciones de dolo enunciadas en la norma
VI.5.6. Defraudación cometida por los agentes de retención o percepción (artículo 48)
VI.5.6.1. Conducta punible
VI.5.6.2. Situaciones a considerar en torno a la conducta sancionada
VI.5.6.3. Sanción y procedimiento aplicables
VI.6. Eximición y reducción de sanciones (artículo 49)
VI.6.1. Reducciones
VI.6.2. Eximición. Principio de bagatela
VI.6.3. Reducción de la sanción, por única vez, al mínimo legal (artículo 50)
VI.7. Plazo para el pago de multas (artículo 51)
VI.8. Intereses punitorios (artículo 52)
VI.8.1. Concepto. Naturaleza
VI.8.2. Supuesto en que proceden
VI.8.3. Tasa aplicable

Capítulo VII: Responsabilidad de las sanciones
VII.1. Sujetos obligados al pago de accesorios (artículo 53)
VII.2. Contribuyentes imputables (artículo 54)
VII.2.1. La imputabilidad
VII.2.2. Sujetos inimputables
VII.2.3. Un caso particular: las personas jurídicas
VII.2.4. Extinción de las sanciones
VII.3. Responsables infractores (artículo 55)

Capítulo VIII: La prescripción
VIII.1. Introducción
VIII.1.1. Concepto
VIII.1.2. Características salientes
VIII.1.3. Prescripción y caducidad
VIII.1.4. Competencia de los estados provinciales para legislar sobre prescripción
VIII.2. Términos (artículo 56)
VIII.2.1. Aclaraciones previas
VIII.2.2. Prescripción quinquenal
VIII.2.3. Prescripción decenal
VIII.2.4. Verificación de quebrantos correspondientes a períodos prescriptos
VIII.2.5. Prescripción tributaria y concursal
VIII.2.5.1. El fuero de atracción
VIII.2.5.2. El plazo de prescripción aplicable
VIII.2.6. Oportunidad para oponer la prescripción
VIII.3. Prescripción de impuestos (artículo 57)
VIII.3.1. Cómputo del término
VIII.3.2. Anticipos
VIII.3.3. Agentes de retención y percepción
VIII.4. Prescripción de multas y clausura
VIII.4.1. Aclaraciones previas
VIII.4.2. Cómputo del término para aplicar las multas y sanciones (artículo 58)
VIII.4.3. Independencia entre la prescripción de los impuestos y de las multas (artículo 59)
VIII.4.4. Cómputo del término para hacer efectivas las sanciones (artículo 60)
VIII.5. Prescripción de la acción de repetición
VIII.5.1. Cómputo de los términos (artículo 61)
VIII.5.1.1. Introducción
VIII.5.1.2. Pagos anteriores al vencimiento del período fiscal
VIII.5.1.3. Pagos posteriores al vencimiento del período fiscal
VIII.5.2. Determinación impositiva superior al impuesto anteriormente abonado (artículo 62)
VIII.5.2.1. Introducción
VIII.5.2.2. Requisitos para la aplicación de la suspensión
VIII.5.3. Momento desde el cual queda expedita la acción de repetición (artículo 63)
VIII.5.4. Prescripción de la acción de repetición. Incapaces (artículo 64)
VIII.6. Suspensión de la prescripción (artículo 65)
VIII.6.1. Alcance del término
VIII.6.2. Causales
VIII.6.2.1. Suspensión para exigir el pago intimado de tributos
VIII.6.2.2. Suspensión para aplicar multas
VIII.6.2.3. Acción administrativa
VIII.6.2.4. Suspensión para aplicar multas cuando medie formulación de denuncia penal tributaria
VIII.6.2.5. Suspensión de las acciones y poderes por aplicación del bloqueo fiscal
VIII.6.2.6. Suspensión dispuesta por leyes especiales
VIII.6.3. Suspensión de la prescripción en la determinación de oficio y en la instrucción del sumario (artículo 65.1)
VIII.6.4. Suspensión de la prescripción para inversionistas en empresas promovidas (artículo 66)
VIII.7. Interrupción de la prescripción (artículo 67)
VIII.7.1. Alcance del término
VIII.7.2. Interrupción de la prescripción para determinar y exigir el pago del impuesto
VIII.7.2.1. Por el reconocimiento expreso o tácito de la obligación tributaria
VIII.7.2.2. Por renuncia al término corrido de la prescripción en curso
VIII.7.2.3. Por el juicio de ejecución fiscal y otros actos judiciales tendientes al cobro de lo adeudado
VIII.7.3. Interrupción de la prescripción para aplicar multa y clausura (artículo 68)
VIII.7.3.1. Introducción
VIII.7.3.2. Por la comisión de nuevas infracciones
VIII.7.3.3. Por actos de procedimiento judicial
VIII.7.3.4. Por renuncia al término corrido de prescripción
VIII.7.4. Interrupción de la prescripción por la interposición del reclamo de repetición (artículo 69)

Capítulo IX: Procedimiento penal y contencioso administrativo del sumario
IX.1. Instrucción del sumario administrativo (artículo 70)
IX.1.1. Características. Fundamento
IX.1.2. Hechos reprimidos
IX.1.3. Descargo del infractor (artículo 71)
IX.1.3.1. Introducción
IX.1.3.2. Exposición de los cargos que se imputan
IX.1.3.3. Plazos
IX.1.3.4. Presentación del descargo y ofrecimiento de pruebas
IX.1.4. Términos. Normas procesales (artículo 72)
IX.1.5. Secreto de sumario (artículo 73)
IX.1.6. Infracciones vinculadas con la determinación de tributos (artículo 74)
IX.2. De la clausura preventiva (artículo 75)
IX.3. Recurso de reconsideración o de apelación (artículo 76)
IX.3.1. Introducción
IX.3.2. Recurso de reconsideración ante el superior
IX.3.2.1. Interposición
IX.3.2.2. Procedencia
IX.3.2.3. Sustanciación del recurso
IX.3.2.4. Efectos del recurso
IX.3.3. Recurso de apelación para ante el Tribunal Fiscal de la Nación
IX.3.4. Recurso de apelación ante el Director General
IX.3.5. Sanción de clausura y decomiso de mercadería. Apelación administrativa
IX.3.5.1. Clausura (artículo 77)
IX.3.5.2. Decomiso de mercadería (artículo 77.1)
IX.3.6. Sanción de clausura y decomiso de mercadería. Instancia judicial
IX.3.6.1. Clausura (artículo 78)
IX.3.6.2. Decomiso de mercaderías (artículo 78.1)
IX.3.7. Resoluciones firmes (artículo 79)
IX.3.8. Plazo del juez administrativo para el dictado de la resolución (artículo 80)
IX.4. Acción y demanda de repetición (artículo 81)
IX.4.1. Alcance del término. Fundamento
IX.4.2. ¿Devolución simple o acción de repetición?
IX.4.3. Legitimación procesal
IX.4.4. Principales causas de la repetición
IX.4.5. Requisitos de viabilidad de la acción
IX.4.5.1. Pago
IX.4.5.2. Reclamo administrativo
IX.4.6. Conceptos que se pueden repetir
IX.4.7. Procedimiento de repetición
IX.4.7.1. Pago a requerimiento
IX.4.7.2. Pago espontáneo
IX.4.8. El principio de las correcciones simétricas

Capítulo X: Procedimiento contencioso judicial
X.1. Primera instancia. Demanda contenciosa (artículo 82)
X.1.1. Requisitos formales
X.1.2. Monto mínimo requerido
X.1.3. Hipótesis que abren la competencia
X.1.4. Plazo para interponer la demanda
X.1.5. Juez competente
X.2. Demanda por repetición (artículo 83)
X.2.1. Ambito de la norma
X.2.2. Limitación procesal
X.2.3. Carga de la prueba
X.2.4. Períodos fiscales
X.3. Procedimiento judicial
X.3.1. Agregación de los antecedentes administrativos al expediente (artículo 84)
X.3.2. Traslado al Fisco Nacional para que éste oponga excepciones o defensas (artículo 85)
X.3.2.1. Introducción
X.3.2.2. Requisitos que deben observarse
X.3.2.3. Excepciones
X.3.2.4. Trámite ulterior
X.3.3. Cámara Nacional. Competencia (artículo 86)
X.3.3.1. Principio de la doble instancia judicial
X.3.3.2. Tribunales de alzada
X.3.3.3. Monto mínimo para recurrir
X.3.3.4. Supuestos de asignación de competencia
X.3.4. Recursos por retardo de justicia del TFN (artículo 87)
X.3.4.1. Supuestos en que procede
X.3.4.2. Intervención del jurado de enjuiciamiento
X.3.5. Ejecución de sentencias contra la Nación (artículo 88)
X.3.6. Sentencias. Autoridad de cosa juzgada (artículo 89)
X.3.6.1. Cosa juzgada material
X.3.6.2. Recurso ordinario ante la Corte Suprema de Justicia de la Nación
X.3.6.3. Recurso extraordinario ante la Corte Superma de Justicia de la Nación
X.3.6.4. Recurso de queja por denegatoria del recurso extraordinario
X.3.7. Competencia en razón del lugar (artículo 90)
X.3.8. Normas procesales de aplicación (artículo 91)

Capítulo XI: Juicio de ejecución fiscal
XI.1. Ejecución fiscal (artículo 92)
XI.1.1. El proceso ejecutivo
XI.1.2. Normas que rigen el juicio ejecutivo en materia tributaria
XI.1.3. Conceptos sobre los que procede
XI.1.4. Competencia
XI.1.5. El título ejecutivo fiscal: la boleta de deuda
XI.1.6. Procedimiento
XI.1.6.1. Aclaraciones previas
XI.1.6.2. Etapas del procedimiento
XI.1.7. Excepciones
XI.1.7.1. Excepciones contempladas en la ley 11683
XI.1.7.2. Excepciones no contempladas en la ley 11683
XI.1.7.3. Excepciones no admitidas
XI.1.8. Caducidad de la instancia
XI.2. Facultades del agente fiscal. Inconstitucionalidad
XI.3. Entidades financieras. Responsabilidad solidaria (artículo 92.1)
XI.4. Deudas garantizadas (artículo 92.2)
XI.5. Acción de repetición (artículo 93)
XI.6. Independencia entre los juicios de ejecución fiscal y los sumarios administrativos (artículo 94)
XI.7. Mandamientos, embargos, notificaciones, ejecuciones. Empleados o martilleros para proceder a su diligenciamiento (artículo 95)

Capítulo XII: Disposiciones varias
XII.1. Representación judicial
XII.1.1. Procuradores. Agentes fiscales o funcionarios designados (artículos 96 y 97)
XII.1.2. Honorarios de los responsables del fisco (artículo 98)
XII.1.3. Gastos para la tramitación de los juicios (artículo 99)
XII.2. Formas de notificación (artículo 100)
XII.2.1. Introducción
XII.2.2. Medios de notificación
XII.3. Secreto fiscal (artículo 101)
XII.3.1. Fundamento
XII.3.2. Alcance de la disposición
XII.3.3. Secreto para magistrados y demás funcionarios
XII.3.4. Informaciones secretas. Tratamiento como prueba
XII.3.5. Divulgación de secretos. Penalidad
XII.3.6. Publicidad
XII.3.7. Supuestos de levantamiento del secreto fiscal
XII.3.8. Información financiera
XII.3.9. Difusión de las nóminas de contribuyentes por conceptos e ingresos (artículo 102)
XII.4. Requisitos para las transferencias de bienes (artículo 103)
XII.5. Acreditación de cumplimiento fiscal (artículo 104)
XII.5.1. Certificado fiscal para contratar
XII.5.2. Mutuos hipotecarios
XII.6. Deberes de entidades, de funcionarios públicos y de beneficiarios de franquicias tributarias
XII.6.1. Facultades de la aFIP (artículo 105)
XII.6.1.1. Fiscalización de impuestos
XII.6.1.2. Franquicias tributarias
XII.6.1.3. Cédula fiscal
XII.6.2. Exenciones o desgravaciones de cuya aplicación resulte una transferencia de ingresos a fiscos extranjeros (artículo 106)
XII.6.2.1. Introducción
XII.6.2.2. Efectos de franquicias sobre fiscos extranjeros
XII.6.3. Obligaciones de información y colaboración (artículo 107)
XII.7. Cargas públicas (artículo 108)
XII.7.1. Concepto
XII.7.2. Elementos característicos
XII.7.3. Cargas admisibles
XII.8. Exención del sellado (artículo 109)
XII.9. Conversión (artículo 110)
XII.10. Embargo preventivo (artículo 111)
XII.10.1. Alcance del término. Procedencia
XII.10.2. Bienes no suceptibles de embargo
XII.10.3. Sustitución del embargo
XII.10.4. Caducidad del embargo
XII.10.5. Inhibición general de bienes
XII.10.6. Responsabilidad del fisco
XII.11. Régimen aplicable a los distintos gravámenes (artículo 112)
XII.12. Régimen de presentación espontánea (artículo 113)
XII.12.1. Introducción
XII.12.2. Delegación de facultades al Poder Ejecutivo Nacional
XII.12.3. Alcance del término espontaneidad
XII.12.4. Bonificaciones especiales y arreglos para la cancelación de deudas fiscales
XII.12.5. Restricciones al Poder Ejecutivo para establecer moratorias (artículo 113.1)
XII.13. Sorteos o concursos (artículo 114)
XII.14. Doble imposición internacional (artículo 115)
XII.15. Normas de aplicación supletoria (artículo 116)

Capítulo XIII: Bloqueo fiscal
XIII.1. El instituto del bloqueo fiscal (artículos 117 a 127)
XIII.1.1. Marco normativo. Derogación del régimen

Capítulo XIV: Cuenta de jerarquización
XIV.1. Cuenta de jerarquización (artículo 128)

Capítulo XV: Régimen de actualización
XV.1. Régimen de actualización (artículos 129 a 142)
XV.1.1. Aspectos generales. Su derogación

Capítulo XVI: Regímenes de promoción
XVI.1. Regímenes de promoción (artículo 143)
XVI.1.1. Incentivos fiscales. Concepto. Marco jurídico
XVI.1.2. Procedimiento. Facultades del fisco

Título II

Capítulo I: De la organización y competencia de los tribunales fiscales y actuación ante ellos
I.1. El Tribunal Fiscal de la Nación (artículo 144)
I.1.1. Finalidad de su creación
I.1.2. Tribunal administrativo
I.2. Sede (artículo 145)
I.3. Composición (artículo 146)
I.3.1. Constitución
I.3.2. Presidente, vicepresidente y vocales
I.3.3. Secretarías generales y de vocalía
I.4. Designación (artículo 147)
I.5. Remoción (artículo 148)
I.6. Incompatibilidades (artículo 149)
I.7. Excusación (artículo 150)
I.8. Distribución de expedientes. Plenario (artículo 151)
I.8.1. Distribución de expedientes
I.8.2. Plenario
I.8.2.1. Jurisprudencia contradictoria entre las diversas salas
I.8.2.2. Revisión de jurisprudencia plenaria
I.8.2.3. Directivas de solución común
I.8.2.4. Decisiones administrativas o de interés común para el organismo
I.8.2.5. Acumulación y separación de autos
I.9. Cómputo de términos (artículo 152)
I.9.1. Principios aplicables
I.9.2. Plazo de gracia
I.9.3. Ampliación del plazo por distancia
I.10. Reglamento (artículo 153)
I.11. Entidad autárquica en el orden administrativo y financiero (artículo 154)
I.12. Patrimonio del tribunal (artículo 155)
I.13. Recursos del tribunal (artículo 156)
I.14. Facultades del tribunal (artículo 157)
I.15. Atribuciones y responsabilidades del presidente del tribunal (artículo 158)
I.16. Competencia del tribunal (artículo 159)
I.16.1. Jurisdicción y competencia
I.16.2. Competencia del Tribunal Fiscal
I.16.2.1. Competencia territorial
I.16.2.2. Competencia en razón de la materia y el monto
I.16.3. Competencia en materia impositiva
I.16.3.1. Determinación de tributos y accesorios y ajuste de quebrantos
I.16.3.2. Multas y sanciones
I.16.3.3. Denegatorias de repetición y demandas directas de repetición
I.16.3.4. Supuestos de retardo en repetición
I.16.3.5. Amparo
I.16.4. Supuestos controvertidos de competencia impositiva
I.16.5. Competencia en materia aduanera
I.17. Actuación ante el Tribunal Fiscal. Personería (artículo 160)
I.18. Representación y patrocinio (artículo 161)
I.18.1. Patrocinantes
I.18.2. Acreditación de personería
I.18.3. Gestor de negocios
I.18.4. Pluralidad de partes. Unificación de personería
I.18.5. Cese de la representación y el patrocinio
I.18.6. Intervención de terceros
I.19. Sanciones procesales (artículo 162)
I.20. Características del proceso (artículo 163)
I.21. Impulso de oficio (artículo 164)

Capítulo II: De las acciones y recursos
II.1. Del recurso de apelación por determinación de impuestos, quebrantos y aplicación de multas
II.1.1. Resoluciones apelables (artículo 165)
II.1.2. Forma, plazo y condiciones para interponer el recurso (artículo 166)
II.1.2.1. Requisitos para su presentación
II.1.2.2. Subsanación de defectos formales en la presentación
II.1.2.3. Rechazo in limine del recurso o demanda
II.1.2.4. Lugar para la interposición del recurso
II.1.2.5. Plazo para la interposición del recurso
II.1.2.5.1. Suspensión del plazo para apelar
II.1.2.6. Tasa de actuación
II.1.2.6.1. Marco normativo
II.1.2.6.2. Calculo de la tasa
II.1.2.6.3. Sujetos obligados
II.1.2.6.4. Ingreso y recaudación
II.1.2.6.5. Beneficio de litigar sin gastos
II.2. Efectos de la interposición del recurso de apelación ante el Tribunal Fiscal de la Nación (artículo 167)
II.2.1. Efecto suspensivo del recurso de apelación
II.2.2. Atenuación del principio solve et repete
II.3. Intereses (artículo 168)
II.4. Traslado del recurso o demanda (artículo 169)
II.4.1. Finalidad. Plazos
II.4.2. Contestación del recurso
II.5. Rebeldía (artículo 171)
II.6. Excepciones (artículo 171)
II.6.1. Introducción
II.6.2. Clasificación
II.6.3. Las excepciones previstas en la ley procedimental
II.6.3.1. Incompetencia
II.6.3.2. Falta de personería
II.6.3.3. Falta de legitimación en el recurrente o la apelada
II.6.3.4. Litispendencia
II.6.3.5. Cosa juzgada
II.6.3.6. Defecto legal
II.6.3.7. Prescripción
II.6.3.8. Nulidad
II.6.4. Trámite de las excepciones
II.7. Causa de puro derecho. Autos para sentencia (artículo 172)
II.8. Apertura a prueba (artículo 173)
II.8.1. La prueba
II.8.2. Importancia de la carga probatoria
II.8.3. Período probatorio
II.8.4. Producción de la prueba (artículo 174)
II.8.4.1. Procedimiento probatorio
II.8.4.2. Medios de prueba
II.8.4.2.1. Prueba documental
II.8.4.2.2. Prueba informativa
II.8.4.2.3. Prueba testimonial
II.8.4.2.4. Prueba pericial
II.8.4.2.5. Inspección ocular
II.8.5. Hechos nuevos
II.8.6. Apreciación de la prueba
II.8.7. Recursos en materia probatoria
II.9. Informes (artículo 175)
II.10. Alegato. Vista de la causa (artículo 176)
II.11. Medidas para mejor proveer (artículo 177)
II.12. Acción de repetición
II.12.1. Forma y condiciones (artículo 178)
II.12.2. Intereses en repetición. Cálculo (artículo 179)
II.12.3. Multas consentidas (artículo 180)
II.12.4. demora en repetición (artículo 181)
II.13. Amparo (artículo 182)
II.13.1. La acción de amparo
II.13.2. Requisitos para la procedencia del amparo
II.13.3. Requerimiento de informes (artículo 183)
II.13.3.1. Procedimiento para el trámite del amparo
II.13.3.2. Criterios jurisprudenciales en la materia

Capítulo III: De la sentencia del tribunal fiscal
III.1. Dictado de la sentencia. Costas (artículo 184)
III.1.1. Autos a sentencia
III.1.2. La sentencia
III.1.3. Modos anormales de finalización del proceso
III.1.3.1. Desistimiento del apelante o demandante
III.1.3.2. Allanamiento del fisco nacional a la pretensión del contribuyente
III.1.4. Costas
III.1.5. Honorarios
III.1.5.1. Regulación
III.1.5.2. Base regulatoria
III.1.5.3. Adición del impuesto al valor agregado
III.1.5.4. Apelación de honorarios
III.1.6. Prejudicialidad
III.2. Imposibilidad de declarar la inconstitucionalidad de las leyes (artículo 185)
III.3. Facultad del Tribunal Fiscal de la Nación de declarar que las interpretaciones ministeriales o administrativas no se ajustan a la ley interpretada (artículo 186)
III.4. Liquidación (artículo 187)
III.5. Término para dictar sentencia (artículo 188)
III.6. Sentencia decisoria de cuestiones previas. Apelación (artículo 189)
III.7. Prórroga de plazos (artículo 190)
III.8. Aclaratoria (artículo 191)
III.9. Del recurso de revisión y apelación limitada
III.9.1. Plazo para interponer el recurso (artículo 192)
III.9.2. Apelación por el fisco (artículo 193)
III.9.3. Efectos del recurso de apelación (artículo 194)
III.9.4. Interposición del recurso. Trámite (artículo 195)
III.9.5. Sentencias que no contienen liquidación. Plazo para expresar agravios (artículo 196)

Capítulo IV: Disposiciones generales
IV.1. Aplicación supletoria (artículo 197)
IV.2. Facultad al Poder Ejecutivo (artículo 198)
IV.3. Resoluciones de la DGI dictadas después de la instalación del TFN. Interposición de recursos (artículo 199)

Título III

Otras disposiciones
I.1. Actualización de valores (artículos 200 y 201)
I.2. Actualización de depósitos en garantía (artículo 202)
I.3. Contenido de las normas que continúan en vigencia (artículo 203)
I.4. Modificaciones introducidas por diversas leyes. Continuación de su vigencia (artículo 204)

Anexo legislativo
Indice de dictámenes
Indice de fallos
Indice temático