TY  - BOOK
AU  - Diez, Fernando J.
AU  - Ruetti Germán J.
TI  - Procedimiento tributario: Ley 11683 comentada
SN  - 978-987-03-3068-4 
PY  - 2016///
CY  - Buenos Aires
PB  - La Ley
KW  - LEYES
KW  - DERECHO TRIBUTARIO
KW  - PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO
N1  - Indice

Ley 11683

Título I

Capítulo I: Interpretación de las leyes tributarias. Domicilio y términos
1. Contenido del capítulo 1
2. Derecho tributario sustantivo
2.1. Relación jurídica tributaria y obligación tributaria
2.2. Naturaleza jurídica de la relación tributaria
2.3. La relación jurídica tributaria como una relación simple
2.4. La relación jurídica tributaria como una relación compleja
2.5. Nuestra posición
2.6. El hecho imponible
2.7. Aspecto objetivo del hecho imponible
2.8. Aspecto temporal del hecho imponible
2.9. Aspecto espacial del hecho imponible
2.10. Aspecto subjetivo del hecho imponible
2.11. La norma jurídica de exención tributaria
Art.1
1. Interpretación de las leyes tributarias
1.1. Relación entre el principio de interpretación y la apreciación de los hechos imponibles
1.2. Los criterios de interpretación jurídica
1.3. La analogía como operación creadora de normas
1.4. Métodos de interpretación de las normas tributarias
1.4.1. Método funcional
1.4.2. Método gramatical o literal
1.4.3. Método teleológico o finalista
1.4.4. Método lógico
1.4.5. Método histórico
1.4.6. Método evolutivo
1.5. Críticas al principio de significación económica
1.6. El método finalista como principio comprensivo de la significación económica
Art.2
1. El principio de realidad económica
1.1. Origen del principio
1.2. Su introducción en la ley 11683
1.3. Intención económica y capacidad contributiva
1.4. Simetría en su aplicación
1.5. La determinación del hecho imponible a través de la realidad económica
1.6. Interpretación de las exenciones tributarias
1.7. Jurisprudencia que aplica el principio de realidad económica a favor del contribuyente
1.8. Jurisprudencia que aplica el principio de realidad económica a favor del organismo recaudador
Art.3
1. Domicilio fiscal
1.1. El domicilio real de las personas en el ordenamiento civil y comercial
1.2. Elementos de domicilio real
1.3. Características del domicilio
1.4. Domicilio comercial o profesional
1.5. Concepto de domicilio fiscal
1.6. Falta de denuncia del domicilio fiscal
1.7. Domicilio fiscal inexistente
1.8. Domicilio fiscal alternativo
1.9. Cambio de domicilio fiscal
1.10. Procedimiento de impugnación del domicilio fiscal
1.11. Competencia para promover la impugnación de domicilio fiscal
1.12. Domicilio especial constituido a los efectos procesales
1.13. Efectos que produce el domicilio fiscal
Art.3.1
1. Domicilio fiscal electrónico
1.1. Carácter optativo
1.2. Actos que pueden notificarse
1.3. Efectos de la constitución del domicilio fiscal electrónico
Art.4
1. Términos
1.1. Concepto de plazo en el orden civil y procesal. Diferencia entre término y plazo
1.2. Días hábiles
1.3. Feriados judiciales y asuetos judiciales
1.4. Los términos según el art. 4º de la ley 11683
1.5. Los plazos dentro de la ley 11683
1.6. Asuetos administrativos y medios asuetos
1.7. Notificación en día inhábil
1.8. Plazo de gracia
Art.4.1
1. Consulta vinculante
1.1. Críticas al régimen: deficitaria regulación y reenvío indebido a la reglamentación
1.2. Ambito material u objetivo de la consulta
1.3. Sujetos legitimados a consultar
1.4. Ambito temporal para efectuar la consulta
1.5. Plazo en que debe brindarse la respuesta
1.6. Efectos de la respuesta brindada por el organismo recaudador
1.7. Recurso de apelación

Capítulo II: Sujetos de las obligaciones y deberes tributarios
1. Contenido del capítulo II
2. Sujetos de la obligación tributaria
2.1. Sujeto activo del poder tributario y de la obligación tributaria
2.2. El sujeto titular de la potestad aplicativa: la AFIP
2.3. El sujeto pasivo de la obligación tributaria
2.4. Enfoque económico del sujeto pasivo
2.5. Enfoque jurídico del sujeto pasivo
Art.5
1. Responsables por deuda propia
1.1. El contribuyente
1.2. Herederos y legatarios
1.3. Quiénes pueden ser contribuyentes
1.4. Capacidad jurídica tributaria
1.5. Sujetos del impuesto y sujetos pasivos de la obligación tributaria en la ley de impuesto a las ganancias
1.6. Personas físicas (art.5, inc.a)
1.7. Personas jurídicas (art.5, inc.b)
1.8. Empresas y patrimonios de afectación (art.5, inc.c)
1.9. Sucesiones indivisas (art.5, inc.d)
Art.6
1. Responsables por deuda ajena
1.1. Concepto y presupuestos del responsable tributario
1.2. Cónyuges que percibe y dispone de todos los réditos propios del otro (art.6, inc.a)
1.3. Padres, tutores y curadores de los incapaces (art.6, inc.b)
1.4. Síndicos y liquidadores de las quiebras (art.6, inc.c)
1.5. Administradores de sucesiones (art.6, inc.c)
1.6. Representantes de las personas jurídicas (art.6, inc.d)
1.7. Administradores y mandatarios (art.6, inc.e)
1.8. Agentes de retención y agentes de percepción (art.6, inc.f)
1.9. Naturaleza jurídica de las retenciones o percepciones a cuenta
1.10. Deberes jurídicos del agente: determinar y practicar la retención o percepción e ingresar posteriormente esas sumas
1.11. Eximición de responsabilidad del contribuyente por haber sufrido la retención o percepción
1.12. El sustituto: concepto y caracteres
1.13. Diferencia con otros sujetos pasivos responsables por deuda ajena
Art.7
1. Deberes formales de los sujetos responsables
1.1. Deberes esenciales: presentar la declaración jurada de los contribuyentes y colaborar en la fiscalización de los tributos
1.2. Exclusión de los agentes de retención y percepción
Art.8
1. Atribución de responsabilidad tributaria
1.1. Fundamento de la responsabilidad solidaria: garantía de la deuda
1.2. Solidaridad y subsidiariedad
1.3. Los responsables del art.6 (art.8, inc.a)
1.4. Responsabilidad subsidiaria: la previa intimación al contribuyente
1.5. El carácter represivo de la solidaridad
1.6. Determinación de oficio contra los responsables solidarios
1.7. La atribución de responsabilidad tributaria se asienta sobre transgresiones sustanciales a la existencia o cuantía de las obligaciones tributarias
1.8. Síndicos de los concursos y quiebras (art.8, inc.b)
1.9. Los agentes de retención y percepción (art.8, inc.c)
1.10. Sucesores particulares en activos y pasivos (art.8, inc.d)
1.11. Los terceros que faciliten la evasión del tributo (art.8, inc.e)
1.12. Los cedentes de créditos tributarios (art.8, inc.f)
1.13. Uniones y agrupamientos empresarios (art.8, inc.g)
1.14. Contribuyentes obligados a constatar las facturas emitidas por sus proveedores (art.8, inc.h)
Art.9
1. Responsabilidad por los subordinados
Art.10.
1. Responsabilidad del consumidor final
1.1. Concepto de consumidor final
1.2. Deberes formales específicos: exigir, conservar y exhibir las facturas
1.3. Tipo objetivo: incumplimiento a los deberes de exigir, conservar y exhibir
1.4. Tipo subjetivo: dolo del consumidor final
1.5. Constatación y sumario

Capítulo III: Determinación de las obligaciones tributarias
1. Contenido del capítulo III
2. Determinación tributaria
2.1. Su naturaleza jurídica
2.2. Formas de la determinación tributaria
Art.11
1. La declaración jurada
1.1. Principio general: la determinación por el sujeto pasivo
1.2. Concepto, consecuencias y formas
1.3. Sujetos obligados a su presentación
1.4. La declaración jurada a cargo de un tercero y el reemplazo del régimen de declaración jurada
1.5. La liquidación administrativa del tributo
Art.12
1. Las liquidaciones como título suficiente
Art.13
1. Consecuencias y efectos de la declaración jurada
2. La verificación administrativa de la declaración jurada
2.1. Responsabilidad tributaria, patrimonial y sancionaria por el tributo resultante de esa declaración
2.2. Imposibilidad de reducir la obligación tributaria con una declaración jurada posterior
2.3. Rectificación de los errores de cálculo
2.4. Posibilidad de incrementar la obligación tributaria con una declaración jurada posterior
2.5. Responsabilidad por la declaración jurada rectificativa
2.6. Declaraciones rectificativas presentadas a instancia de inspección y garantía de no autoincriminación
Art.14
1. Cómputo en las declaraciones juradas de conceptos improcedentes
1.1. La intimación de pago que encubre un acto revisor de la obligación tributaria
1.2. La intimación de pago cuya causa jurídica está dada por la existencia de una previa determinación de oficio
1.3. ¿Puede dar lugar a sanción el cómputo de estos conceptos improcedentes?
Art.15
1. Boletas de depósito
Art.16
1. La determinación de oficio
1.1. Concepto de determinación de oficio
1.2. Naturaleza del acto de determinación de oficio: acto jurisdiccional o acto administrativo
1.3. La determinación de oficio como acto administrativo
1.4. Supuestos de procedencia de la determinación de oficio
1.5. Determinación sobre base cierta o sobre base presunta
2. Liquidaciones y actuaciones de los inspectores
Art.17
1. Procedimiento de determinación de oficio
1.1. Breves nociones de los principios del procedimiento administrativo
1.2. Principio de legalidad
1.3. Principio de impulsión de oficio
1.4. Principio de celeridad, economía, sencillez y eficacia
1.5. Principio de informalismo
1.6. Principio de la verdad material o verdad jurídica objetiva
1.7. El debido proceso adjetivo
1.8. Normas supletorias aplicables al procedimiento tributario
1.9. Estructura del procedimiento de determinación de oficio
1.10. Inicio del procedimiento: la vista como acto administrativo
1.11. El descargo
1.12. La prueba en el procedimiento de determinación de oficio
1.13. Noción jurídica de la prueba
1.14. El principio de carga de la prueba en el procedimiento tributario
1.15. Cargas probatorias dinámicas en el procedimiento determinativo
1.16. Pautas de producción de la prueba y medidas para mejor proveer
1.17. El acto de determinación de oficio
1.18. Caducidad del procedimiento
2. Aplicación del procedimiento a los responsables solidarios
Esquema gráfico de las etapas del procedimiento de determinación de oficio
Art.18
Art.18.1
Art.18.2
1. Determinación sobre base presunta
1.1. Concepto de presunción
1.2. Presunción y ficción
1.3. Clasificación de las presunciones: simples y legales
1.4. Carácter subsidiario para la determinación de lamateria imponible
2. Presunciones contenidas en la ley 11683
2.1. Alquileres de personas físicas (art.18, inc.a)
2.2. Desconocimiento del precio de venta de inmuebles (art.18, inc.b)
2.3. Diferencias físicas de inventario (art.18, inc.c)
2.4. Diferencias de producción (art.18, inc.c')
2.5. Diferencias de ventas y punto fijo (art.18, inc.d)
2.6. Operaciones marginales (art.18, inc.e)
2.7. Incrementos patrimoniales no justificados (art.18, inc.f)
2.8. Depósitos bancarios depurados (art.18, inc.g)
2.9. Remuneraciones al personal (art.18, inc.h)
2.10. Incrementos patrimoniales no justificados originados en fondos provenientes de países de baja o nula tributación (art.18.1)
2.11. Omisión de presentar la declaración jurada informativa por precios de transferencia y presunción de corrección del método empleado por el organismo recaudador (art.18.2)
Esquema gráfico de las presunciones legales
Art.19
1. Efectos de la determinación de oficio
1.1. Determinación de oficio inferior a la realidad
1.2. Estabilidad del acto determinativo
1.3. Excepciones a la inmutabilidad del acto
1.4. Primera excepción: el carácter parcial de la resolución determinativa
1.5. Segunda excepción: el surgimiento de nuevos elementos o la comprobación de vicios en la voluntad del sujeto activo

Capítulo IV: Modos de extinción de las obligaciones tributarias
1. Contenido del capítulo IV
Art.20
1. El pago de la obligación tributaria
1.1. El pago como modo de extinción de las obligaciones en general
1.2. El pago como modo de extinción de las obligaciones tributarias
1.3. Vencimiento general para el pago
Art.21
1. Anticipos
1.1. Fundamento del establecimiento de anticipos
1.2. Concepto de anticipo tributario
1.3. Su exigibilidad temporal
1.4. Falta de ingreso del anticipo y su reclamo por vía judicial
1.5. Vías recursivas e impugnativas contra los anticipos
1.6. La modificación de la cuantía de los anticipos conforme a los regímenes legales que habilitan su reducción o estimación opcional
Art.22
1. Percepción en la fuente
1.1. Funciones y límites al sistema de percepción en la fuente
1.2. Concepto
1.3. Delegación en el organismo recaudador
Art.23
1. Formas de pago
1.1. Modalidades autorizadas
1.2. Pago mediante sistemas electrónicos
Art.24
1. Otras formas de pago
Art.25
1. Lugar de pago
Art.26
1. Imputación de pagos
1.1. Principio general: imputación por el sujeto pasivo deudor
1.2. Regla subsidiaria: imputación por el organismo recuadador
1.3. Imputación en caso de prórrogas
Art.27
1. Compensación
1.1. Concepto y regulación en el código civil y comercial
1.2. Compensación automática
1.3. Actualizaciones
Art.28
1. Compensación tributaria
1.1. La compensación de oficio y con autorización
1.2. Posibilidad de extender la compensación a favor de responsables solidarios
1.3. El criterio de compensación amplio de la Corte Suprema de Justicia de la Nación. El fallo Rectificaciones Rivadavia SA
1.4. La actual reglamentación y el criterio restrictivo para compensar
1.5. Momento en que la compensación produce efectos extintivos
1.6. Compensación de oficio de saldos de libre disponibilidad con deudas previsionales
Art.29
1. Acreditación, devolución y transferencias
1.1. Concepto de devolución
1.2. Su diferencia con la acción de repetición
1.3. Devolución de saldos a favor
1.4. Transferencias
1.5. El fallo de la Corte Suprema de Justicia de la Nación en la causa FM Comercial
Art.30
1. Intereses y costas
Art.31
1. Pago provisorio de impuestos vencidos
1.1. Concepto y naturaleza
1.2. Requisitos para su procedencia
1.3. Intimación administrativa y juicio de ejecución fiscal
1.4. Declaración jurada base
1.5. Tratamiento de otros ingresos a cuenta
1.6. Presentación posterior de la declaración jurada sin saldo deudor
1.7. Reclamo posterior del contribuyente
Esquema gráfico de alternativas frente ala figura de pago provisorio de impuestos vencidos
Art.32
1. Prórrogas especiales
1.1. Facilidades de pago especiales
1.2. Régimen especial de prórrogas para concursados
Art.32.1
1. Garantías en seguridad de obligaciones fiscales

Capítulo V: Facultades de verificación y fiscalización
1. Contenido del capítulo V
2. La verificación y fiscalización de los tributos
2.1. Límites a las potestades fiscalizadoras del organismo recaudador
Art.33
1. Las potestades del organismo recaudador
1.1. Obligación de llevar libros o registros especiales de las operaciones
1.2. Deberes formales de facturación y registración
1.3. Conservación de los comprobantes
2. Fiscalización electrónica
2.1. Inicio del procedimiento de fiscalización electrónica
2.2. Contestación de la encuesta electrónica
2.3. Prórroga
2.4. Sanción por imposibilidad de notificación
2.5. Sanción por incumplimiento de la fiscalización electrónica
2.6. La fiscalización electrónica no reemplaza la fase de inspección regulada en la ley 11683
Art.33.1
1. Obligación de constatar la validez formal de las facturas
Art.34
1. Facultades del Poder Ejecutivo nacional para que los contribuyentes utilicen determinados medios de pago
1.1. Conflicto normativo entre el art.34 de la ley 11683 y el art.2 de la ley 25345
1.2. La curiosa interpretación del organismo recaudador
1.3. Los criterios jurisprudenciales en torno a la permisión de acreditar o no la veracidad de las operaciones económicas
1.4. El fallo Mera de la Cámara y de la Corte Suprema de Justicia de la Nación
1.5. Nuestra opinión
Art.35
1. Potestades de verificación específicas
1.1. Inicio de una inspección fiscal: la orden de intervención
1.2. Los requerimientos fiscales dentro de la inspección (art.35, inc.a)
1.3. Presentación de documentos respaldatorios (art.35, inc.b)
1.4. Facultad de inspeccionar libros y registraciones (art.35, inc.c)
1.5. El labrado de actas
1.6. Auxilio de la fuerza pública (art.35, inc.d)
1.7. Solicitud de orden de allanamiento (art.35, inc.e)
1.8. Limitaciones a la orden de allanamiento
1.9. Allanamiento de estudios profesionales
1.10. Consecuencia de la nulidad de allanamiento: aplicación de la doctrina fruto del árbol venenoso y la regla de exclusión de la prueba
1.11. Clausuras preventivas (art.35, inc.f)
1.12. El agente encubierto (art.35, inc.g)
Art.36
1. Registros mediante sistemas de computación
Art.36.1
1. La prevista
1.1. Finalización de la inspección. Notificación fehaciente
1.2. Opciones frente a la notificación de la prevista

Capítulo VI: Intereses. Régimen de las infracciones tributarias
1. Contenido del capítulo VI
Art.37
1. Intereses
1.1. Concepto de interés en el derecho civil
1.2. El interés como obligación accesoria
2. El interés resarcitorio en la ley 11683
2.1. Como instituto indemnizatorio o como figura autónoma del derecho tributario
2.2. Como instituto de naturaleza represiva
2.3. Como instituto de naturaleza reparadora que requiere un estado de mora imputable al deudor
2.4. Innecesariedad de intimación previa
2.5. Subsistencia de la obligación de pago
2.6. Devengamiento
2.7. Procedimiento de cálculo
2.8. Impugnación y vías recursivas contra los intereses
2.9. Anatocismo
3. Régimen de las infracciones tributarias
4. El derecho infraccional y penal tributario
4.1. El derecho penal económico
4.2. Concepto y delimitación
4.3. Contenido del derecho penal económico
4.4. Noción de derecho penal tributario
5. Naturaleza jurídica de los ilícitos tributarios
5.1. Teoría administrativista: la infracción fiscal es una categoría del derecho administrativo esencialmente diferente del ilícito penal
5.2. Teoría tributarista: la infracción fiscal como categoría privativa de un derecho tributario autónomo
5.3. Teoría penalista: la infracción fiscal como categoría esencial del derecho penal
5.4. Nuestra opinión
6. Bienes jurídicos tutelados en las infracciones tributarias
6.1. Concepto de bien jurídico
6.2. La protección de la hacienda pública
6.3. La recaudación fiscal
6.4. La integridad de las potestades de verificación y fiscalización
6.5. Las condiciones del mercado
7. Tipos de sanciones
7.1. Pena privativa de libertad
7.2. Sanción de multa
7.3. Sanción de clausura
7.4. Sanción de decomiso
7.5. Sanción de inhabilitación
7.6. Sanción de arresto
8. El error en el derecho penal tributario
8.1. El error del sujeto como causal que elimina la ilicitud
8.2. Error de hecho y error de derecho
8.3. Error de derecho penal y error de derecho no penal
9. Infracciones formales y materiales
Art.38
1. Omisión de presentación en término de declaraciones juradas determinativas
1.1. Tipo objetivo: falta de presentación en término de una declaración jurada
1.2. Tipo subjetivo: culpa del infractor
1.3. Supuesta automaticidad
1.4. Sanción: multa fija según la calidad del contribuyente
1.5. Procedimiento de sustanciación y aplicación
1.6. Pago de la multa y cosa juzgada
Esquema gráfico de la infracción
Art.38.1
1. Omisión de presentación en término de declaraciones juradas informativas
1.1. Tipo objetivo previsto en el primer párrafo: omisión de presentación en término de declaraciones juradas previstas en regímenes de información ordinarios
1.2. Tipo objetivo previsto en el segundo párrafo: omisión de presentación en término de declaraciones juradas informativas de transacciones internacionales entre partes independientes
1.3. Tipo objetivo previsto en el tercer párrafo: omisión de presentación en término de declaraciones juradas informativas de transacciones internacionales entre partes vinculadas
1.4. Tipo subjetivo: culpa del infractor
1.5. Sanciones: ¿multas fijas o sujetas a graduación?
1.6. Procedimiento de aplicación
Esquema gráfico de la infracción
Art.39
1. Incumplimientos formales de las disposiciones fiscales
1.1. Tipo objetivo del primer párrafo: transgresiones a las normas tributarias formales
1.2. Tipo objetivo del segundo párrafo: incumplimientos formales agravados en razón de las especiales normas infringidas
1.3. Infracciones a las normas de domicilio fiscal (apart.1)
1.4. Resistencia a la fiscalización (apart.2)
1.5. Omisión de proporcionar datos requeridos para el control de las operaciones internacionales (apart.3) y falta de conservación de comprobantes y elementos justificativos de los precios pactados en operaciones internacionales (apart.4)
1.6. Tipo subjetivo: la culpa del infractor
1.7. Acumulación de sanciones
1.8. Incumplimientos reiterados del mismo deber formal
Esquema gráfico de la infracción
Art.39.1
1. Incumplimiento a los requerimientos para la presentación de declaraciones juradas informativas
1.1. Tipo objetivo: no cumplir con los requerimientos a presentar las declaraciones juradas informativas, originales o rectificativas
1.2. Sanción graduable: exponencial distancia de la escala y desaprensión al bien jurídico
1.3. Acumulación de sanciones y reiterados incumplimientos de un mismo deber formal
1.4. Hipótesis especial agravatoria de la sanción
Esquema gráfico de la infracción
Art.39.1.1
1. Infracción formal por incumplimiento parcial
Art.40
1. Incumpliminetos formales específicos sancionados con multa y clausura
1.1. Carácter penal de la sanción
1.2. Las sanciones previstas: multa y clausura en forma conjunta
1.3. La clausura del establecimiento
1.4. Una condición objetiva de punibilidad: el monto mínimo para que exista infracción
1.5. Primera hipótesis de infracción: no entregar o no emitir o emitir defectuosamente facturas o comprobantes por operaciones de bienes y servicios (art.40, inc.a)
1.6. Omisión de entrega
1.7. No emisión de factura o comprobante
1.8. Emisión defectuosa
1.9. Segunda hipótesis de infracción: omisión de registrar las operaciones realizadas o registración defectuosa (art.40, inc.b)
1.10. Tercera hipótesis de infracción: transporte comercial de mercadería sin documentación respaldatoria (art.40, inc.c)
1.11. Cuarta hipótesis deinfracción: no estar inscripto ante el organismo recaudador (art.40, inc.d)
1.12. Quinta hipótesis de infracción: no poseer o conservar facturas o comprobantes que acreditaren la adquisición o tenencia de bienes y servicios necesarios para el desarrollo de la actividad (art.40, inc.e)
1.13. Sexta hipótesis de infracción: no poseer o no mantener en condiciones de operatividad o no utilizar instrumentos de medición y control de producción dispuesto por las normas vigentes (art.40, inc.f)
1.14. Tipo subjetivo en todas las hipótesis infraccionales
1.15. Reiteración en la comisión dela infracción
1.16. Principio de insignificancia o bagatela
Art.40.1
1. Ocupar trabajadores sin registrar ni declarar
1.1. Tipo objetivo: ocupar trabajadores sin la debida registración o declaración
1.2. Procedimiento para la aplicación de la sanción
1.3. Sanción máxima a aplicar y naturaleza de los hechos
Art.40.1.1
1. Posibilidad de aplicar el secuestro, interdicción y posterior sanción de decomiso de los bienes
Art.41
1. Procedimiento para la imposición de la sanción
1.1. El acta de comprobación
1.2. Encuadramiento legal
1.3. Audiencia de descargo
Art.41.1
1. Procedimiento para aplicar la sanción de decomiso
Esquema gráfico de la infracción
Art.42
1. Alcance de la clausura
Art.43
1. Cese de actividades durante la clausura
Art.44
1. Quebrantamiento de la clausura
Art.45
1. Omisión de impuestos
1.1. Tipo objetivo: falta de presentación de la declaración jurada o presentación de una declaración jurada inexacta
1.2. Inexistencia de omisión por presentación tardía de la declaración jurada: su presentación antes de la vista no configura el tipo objetivo del art.45
1.3. Tipo subjetico: la culpa del infractor
1.4. El concepto de culpa en el derecho penal
1.5. La culpa en la figura de omisión de impuesto
1.6. La omisión de anticipos u otros pagos acuenta
1.7. Infracción tributaria de resultado: el perjuicio fiscal concreto
1.8. Omisión de actuar como agente de retención o percepción
1.9. La existencia de error excusable en el obrar del agente
1.10. Lo resuelto por la jurisprudencia en materia de error excusable
a) Su admisión conceptual
b) Interpretación y divergencia razonable de normas tributarias
c) Oscuridad o profusión de normas
d) Error sobre los hechos
e) Casos en que no fue admitido el error
1.11. Omisión de impuestos originada en operaciones internacionales
Esquema gráfico de la infracción
Art.46
1. La defraudación tributaria
1.1. Construcción dogmática del ardid o engaño
1.2. Tipo objetivo: el ardid o engaño en la declaración jurada
1.3. La falta de presentación de la declaración jurada como conducta idónea para configurar el ilícito
1.4. Planteo en la doctrina española
1.5. La doctrina nacional
1.6. Nuestra posición
1.7. El error de la administración
1.8. Tipo subjetivo: dolo directo
1.9. El resultado: la efectiva lesión a la renta fiscal
1.10. Distinción con la figura penal de evasión tributaria simple de la ley 24769
1.11. El monto o la cuantía evadida como elemento diferenciador entre la infracción y el delito
1.12. Teoría del ardid idóneo como presupuesto diferenciador de ambos ilícitos
1.13. Jurisprudencia en materia de defraudación tributaria
Esquema gráfico de la infracción
Art.46.1
1. Indebida utilización de quebrantos como ilícito de defraudación
Esquema gráfico de infracción
Art.47
1. Presunciones de dolo
1.1. Determinaciones de oficio sobre base presunta y configuración de la defraudación tributaria
Art.48
1. Retención indebida
1.1. Tipo objetivo: no ingresar en los plazos legales las retenciones o percepciones efectivamente practicadas
1.2. Tipo subjetivo: dolo del agente de retención o percepción
1.3. Análisis de la infracción en el plano jurisprudencial
1.4. La instrumentación de la retención o percepción como ficción jurídica inaplicable en el plano represivo
Esquema gráfico de la infracción
Art.49
1. Eximición y reducción de sanciones
1.1. Reducción de sanciones por regularización de las obligaciones tributarias
1.2. Eximición de la sanción por insignificancia del saldo deudor
1.3. Eximición de sanción por ilícitos formales
Art.50
1. Reducción al mínimo legal
Art.51
1. Plazo para el pago de las multas
Art.52
1. Intereses punitorios

Capítulo VII: Responsables de las sanciones
1. Contenido del capítulo VII
Art.53
1. Obligación de pago de los accesorios
Art.54
1. Responsabilidad por las infracciones
1.1. La autoría en el derecho penal
1.2. La infracción tributaria como ilícito especial
2. Sujetos imputables
2.1. Extensión material de las infracciones
2.2. Sujetos no imputables
2.3. Sucesión indivisa
2.4. Cónyuge que no percibe o dispone de sus réditos
2.5. Incapaces
2.6. Penados
2.7. Los quebrados
2.8. Sujetos imputables
2.9. Extinción de la sanción por muerte del infractor
Art.55
1. Responsables infractores
1.1. La autoría de las personas que administran los bienes de otros
1.2. Los responsables por infracciones y su carácter personal y autónomo

Capítulo VIII: Prescripción de los tributos y de las sanciones
1. Contenido del capítulo VIII
2. La prescripción en general
2.1. Concepto de prescripción
2.2. Fundamentos de la prescripción civil
2.3. El objeto de la prescripción civil: aproximación a su naturaleza jurídica
2.4. Relación del concepto privado con la prescripción tributaria
2.5. Naturaleza jurídica de la prescripción tributaria y sancionatoria: como instituto procesal o como instituto sustancial o material
2.6. Consecuencia jurídica de la consideración sustancial del instituto: la aplicación de las normas en el tiempo y el principio de irretroactividad
Art.56
1. Los plazos de prescripción
1.1. Plazo de prescripción de las acciones para exigir el pago de las obligaciones tributarias
1.2. Diferencia entre contribuyentes inscriptos y no inscriptos
1.3. Prescripción de las acciones de repetición y de las acciones para recuperos y devoluciones
1.4. Plazo de prescripción en el caso de sujetos concursados
1.5. Quebrantos prescriptos
Art.57
1. Comienzo del cómputo de la prescripción de impuestos
Art.58
1. Comienzo del cómputo de la prescripción de multas
1.1. Su diferencia con la prescripción de los delitos tributarios
Art.59
1. Independencia entre la prescripción de tributos y sanciones
Art.60
1. Prescripción para efectivizar las multas y clausuras
Art.61
1. Prescripción de la acción de repetición
Art.62
1. Suspensión especial por determinación tributaria superior al importe abonado
Art.63
1. Momento en que queda expedita la acción de repetición
Art.64
1. Prescripción de la acción de repetición. Incapaces
Art.65
1. La suspensión de la prescripción
1.1. Causales de suspensión de la prescripción de las acciones tributarias
1.2. La intimación de pago de tributos determinados de oficio (art.65, inc.a)
1.3. Suspensión de las acciones respecto de obligaciones tributarias canceladas por compensación con saldos modificados con motivo de la determinación de oficio
1.4. Suspensión de las acciones contra el responsable solidario
1.5. La resolución condenatoria que aplique multa (art.65, inc.b)
1.6. El impedimento para determinar de oficio por denuncia penal en el régimen de la ley 23771 (art.65, inc.c)
1.7. La denuncia penal en los términos del art.20 de la ley 24769 (art.65, inc.d)
1.8. La dispensa de la prescripción al acreedor
Art.65.1
1. suspensión especial por notificación de vista y sumario
Art.66
1. Suspensión en el caso de inversionistas en empresas promovidas
Art.67
1. Interrupción de la prescripción
1.1. Causales de interrupción de las acciones tributarias
1.2. Reconocimiento de la obligación tributaria (art.67, inc.a)
1.3. La renuncia al término de la prescripción (art.67, inc.b)
1.4. Juicio de ejecución fiscal y otros actos judiciales (art.67, inc.c)
1.5. Efectos de la interrupción con relación a los responsables solidarios
Art.68
1. Interrupción de las acciones en materia de sanciones
1.1. Causales de interrupción propias de las acciones en materia de multas
1.2. La comisión de nuevas infracciones (art.68, inc.a)
1.3. Actos de procedimiento judicial (art.68, inc.b)
1.4. La renuncia al término de la prescripción (art.68, inc.c)
Art.69
1. Interrupción de la prescripción de la acción de repetición

Capítulo IX: Procedimiento penal y contencioso administrativo
1. Contenido del capítulo IX
2. Fisonomía del contencioso tributario en la ley 11683
3. Régimen recursivo
Art.70
1. Procedimiento sumarial
1.1. La descripción del hecho, la infracción y su encuadre jurídico
1.2. Fundamento de la separación del sumario respecto del procedimiento de determinación de oficio
1.3. Sustanciación del sumario porinfracción formal del art.38
Art.71
1. Sustanciación del sumario
1.1. Plazo para formular descargo
1.2. Acta de constatación del art.39: inaplicabilidad
Art.72
1. Reenvío al procedimiento de determinación
Art.73
1. Secreto de las actuaciones sumariales
Art.74
1. Simultaneidad en la determinación del impuesto y la multa
1.1. La regla de indemnidad de la conducta del contribuyente opera en la fase final del procedimiento
1.2. Unica excepción a la indemnidad: la denuncia por delitos de la ley penal tributaria
1.3. Sobre la cosa juzgada que establece la ley penal tributaria y la sentencia del juez penal en torno al hecho imponible
Art.75
1. Clausura preventiva
1.1. Procedimiento para la clausura preventiva
1.2. Inconstitucionalidad de la clausura preventiva
Art.76
1. Recurso de reconsideración o de apelación ante el Tribunal Fiscal de la Nación
1.1. Carácter optativo y excluyente
2. El recurso de reconsideración
2.1. Presentación extemporánea: denuncia de ilegitimidad
2.2. Lugar, forma de presentación y sustanciación
2.3. Efectos de su interposición
3. El recurso de apelación ante el Tribunal Fiscald de la Nación
3.1. La contienda tributaria ante un órgano jurisdiccional especializado: el Tribunal Fiscal de la Nación
3.2. Plazo para su interposición
3.3. Presentación extemporánea: no procede su tratamiento como denuncia de ilegitimidad
3.4. Limitación en razón de la materia
3.5. Comunicación del recurso al organismo recaudador
4. Una vía recursiva fuera de la ley 11683: el recurso de apelación ante el director general
4.1. Características y procedimiento del recurso del art.74
4.2. Efectos de la interposición del recurso
4.3. Resolución del recurso por el director general y su impugnación judicial
4.4. La ley 26854 de medidas cautelares y su incidencia en materia tributaria
4.5. ¿Se puede apelar la decisión recaída en el recurso del art.74 por ante el Tribunal Fiscal de la Nación?
Art.77
1. Recurso de apelación administrativa contra la multa y clausura
1.1. Plazo para su interposición
1.2. Efectos de su interposición
1.3. Plazo para dictar la resolución
1.4. No aplicación del principio de ejecutoriedad
1.5. Imposibilidad de incrementar el castigo (reformatio in pejus)
Art.77.1
1. Recurso de apelación administrativa contra el decomiso
Art.78
1. Recurso de apelación judicial contra la multa y clausura
1.1. Plazo para su interposición
1.2. Juez competente para entender en el recurso
1.3. Efectos de su interposición
1.4. Sustanciación del recurso en la justicia penal
Art.78.1
1. Recurso de apelación judicial contra el decomiso
Art.79
1. Cosa juzgada formal y material
Art.80
1. Plazo para dictar resolución en el recurso de reconsideración
Art.81
1. Acción y demanda de repetición
1.1. Primer requisito sustancial de la repetición: el pago
1.2. Segundo requisito sustancial de la repetición: la ausencia de causa o el exceso en el pago de la obligación
1.3. No se exige realizar el pago bajo protesto como condición para repetir
1.4. Plazo para instar la acción
1.5. Repetición de sumas pagadas en forma espontánea o a requerimiento
1.6. Recursos o acciones contra la denegatoria del reclamo de repetición
1.7. ecursos o acciones para repetir pagos realizados a requerimiento
1.8. ¿Se puede transformar un recurso de apelación ante el Tribunal Fiscal de la Nación contra una determinación de oficio en una demanda de repetición?
1.9. Intereses aplicables en la repetición
1.10. Teoría de las correcciones simétricas
1.11. Legitimación en la acción de repetición de tributos indirectos: teoría del empobrecimiento
Capítulo X: Procedimiento contencioso judicial
1. Contenido del capítulo X
2. El proceso tributario
Art.82
1. La demanda contenciosa
1.1. Supuestos en los que procede la demanda contenciosa
1.2. ¿Se pueden impugnar judicialmente las resoluciones administrativas confirmatorias de actos determinativos de tributos?
1.3. El fallo Compañía de Circuitos Cerrados de la Corte Suprema de Justicia de la Nación
1.4. Plazo para su interposición
Art.83
1. Alcance y prueba de la repetición
1.1. Imposibilidad de fundar la repetición en el criterio expuesto en el acto determinativo
1.2. La existencia del pago completo del tributo
Art.84
1. Habilitación de la instancia judicial
1.1. rámite de la habilitación
1.2. Repetición de multas
Art.85
1. Traslado de la demanda al Fisco nacional
Art.86
1. Competencia de la Cámara
1.1. Apelación contra las sentencias de primera instancia en materia de repetición de gravámenes y aplicación de sanciones (art.86, inc.a)
1.2. Apelación limitada contra las sentencias del Tribunal Fiscal de la Nación en materia de tributos o sanciones (art.86, inc.b)
1.3. Apelación de sentencias del Tribunal Fiscal de la Nación en los recursos de amparo (art.86, inc.c)
1.4. Recursos por retardo de justicia del Tribunal Fiscal de la Nación (art.86, inc.d)
Art.87
1. Procedimiento del recurso por retardo de justicia
Art.88
1. Ejecución de sentencias contra la Nación
1.1. El carácter declarativo de las sentencias contra el Estado (ley 3952)
1.2. Las distintas leyes de consolidación del pasivo del Estado
Art.89
1. Cosa juzgada e imposibilidad de revisar sentencias en juicios de repetición
1.1. Sentencia definitiva
1.2. Los recursos ante la Corte Suprema de Justicia de la Nación
1.3. Recurso ordinario ante la Corte Suprema de Justicia de la Nación
1.4. Recurso extraordinario federal
Art.90
1. Competencia territorial
Art.91
1. Aplicación de los códigos procesales
1.1. Acción declarativa de certeza
1.2. Estado de incertidumbre jurídica
1.3. Perjuicio o lesión actual
1.4. Inexistencia de otras vías
1.5. La acción declarativa de inconstitucionalidad

Capítulo XI: Juicio de ejecución fiscal
1. Contenido del capítulo XI
Art.92
1. El juicio de ejecución fiscal
1.1. Introducción: el proceso ejecutivo
1.2. El juicio de ejecución fiscal
1.3. Críticas y reparos constitucionales al juicio de ejecución fiscal
1.4. Inconstitucionalidad del art.92: el fallo Intercorp de la Corte Suprema
1.5. Ambito material de procedencia del juicio de ejecución fiscal
a) Cobro de tributos
b) Cobre de accesorios
c) Cobro de anticipos y otros pagos a cuenta
d) Cobro de multas
e) Cobro de tributos aduaneros
f) Cobro de recursos de la seguridad social
1.6. Reclamaciones interadministrativas
1.7. Incobrabilidad de impuestos y multas
1.8. El título ejecutivo (párr.1)
1.9. Requisitos formales de la boleta de deuda
1.10. El agente fiscal
1.11. Interposición de la demanda (párr.8)
1.12. Libramiento de mandamiento (párr.9)
1.13. Las excepciones admitidas (párr.2)
1.14. Excepción de pago total documentado
1.15. Pagos posteriores y pagos mal imputados (párr.6)
1.16. Compensación
1.17. Excepción de espera documentada
1.18. Excepción de prescripción
1.19. Excepción de inhabilidad de título por vicios extrínsecos de la boleta
1.20. Inhabilidad de título por manifiesta inexistencia o inexigibilidad de la deuda
1.21. Inexigibilidad por interposición de recurso con efecto suspensivo
1.22. Otras excepciones admitidas
1.23. Incompetencia
1.24. Falta de legitimación pasiva
1.25. Planteo de inconstitucionalidad
1.26. Inadmisibilidad de la defensa de nulidad (párr.7)
1.27. Medidas precautorias (párs.10 a 13)
1.28. La oposición de excepciones y sus sutanciación (párr.15)
1.29. Inapelabilidad de la sentencia (párr.14)
1.30. Apelación de cuestiones conexas al objeto de la litis
1.31. La falta de oposición de excepciones deja expedita la vía de ejecución (párr.15)
Art.92.1
1. Responsabilidad solidaria de las entidades financieras
Art.92.2
1. Garantías
Art.93
Acción de repetición posterior
Art.94
1. Independencia con relación a los sumarios
Art.95
1. Oficiales y martilleros designados

Capítulo XII: Disposiciones varias
1. Contenido del capítulo XII
Art.96
Art.97
1. Representación judicial del fisco nacional
Art.98
Art.99
1. Remuneración de los representantes fiscales y gastos de tramitación de los juicios
Art.100
1. Formas de notificación
1.1. La notificación de los actos: concepto y naturaleza
1.2. Actos que deben ser notificados
1.3. Formas de notificación
1.4. Carta certificada con aviso de retorno (art.100, inc.a)
1.5. Notificación personal por medio de empleado (art.100, inc.b)
1.6. Notificación por nota o esquela con firma fascimilar (art.100, inc.c)
1.7. Notificación por tarjeta o volante (art.100, inc.d)
1.8. Notificación por cédula (art.100, inc.e)
1.9. Notificación por telegrama (art.100, inc.f)
1.10. Notificación por comunicación informática (art.100, inc.g)
1.11. Domicilio desconocido
1.12. Otros métodos de notificación
1.13. Notificación realizada en día inhábil
1.14. Contenido de las notificaciones. Subsanación y ampliación de plazo
1.15. Notificaciones inválidas
Art.101
1. El secreto fiscal
1.1. Fundamento jurídico del secreto fiscal
1.2. Ambito de aplicación del secreto fiscal
1.3. Validez de las informaciones sobre las que deba guardarse secreto
1.4. Incumplimiento del secreto fiscal
1.5. Exclusión del secreto fiscal
1.6. Supuestos de no aplicación del secreto fiscal
1.7. Atenuación del secreto fiscal
Art.102
1. Publicación de nóminas sobre contribuyentes
Art.103
1. Requisitos para las transferencias de bienes
Art.104
1. Acreditación de cumplimiento fiscal
Art.105
1. Facultad de asesoramiento y deberes de los beneficiarios de franquicias tributarias
Art.106
1. Transferencia de ingresos a fiscos extranjeros
Art.107
1. Deberes de información y colaboración de los terceros
Art.108
1. Cargas públicas
Art.109
1. Exención del sellado
Art.110
1. Conversión
Art.111
1. Embargo preventivo
1.1. La petición de embargo preventivo debe estar fundada
1.2. Requisito sustancial para su procedencia: existencia de deuda presunta
1.3. Nuestro criterio: el embargo preventivo sólo procede una vez dictada la determinación de oficio
1.4. La exigencia de una deuda presunta es previa, por lógica, a la libertad en el tiempo que posee el fisco para solicitar la medida
1.5. Embargo preventivo contra el responsable solidario
1.6. Comunicación de la traba de la medida al deudor
1.7. Sustitución por garantía real. Procedimiento
1.8. Caducidad de la medida precautoria
Art.112
1. Tributos a los que se aplica la ley 11683
Art.113
1. Régimen de presentación espontánea: concepto y presupuestos
Art.113.1
1. Imposibilidad de establecer regímenes de moratoria mediante decretos
Art.114
1. Sorteos o concursos
Art.115
1. Convenios de doble imposición
Art.116
1. Aplicación supletoria

Capítulo XIII: Régimen especial de fiscalización. PResunción de exactitud
1. Contenido del Capítulo XIII
Art.117
Art.118
Art.119
Art.120
Art.121
Art.122
Art.123
Art.124
Art.125
Art.126
Art.127
1. Régimen de bloqueo fiscal. Su derogación
1.1. Ultimo período vigente
1.2. Concepto y objetivo del régimen
1.3. Sujetos a los que se aplicaba el régimen
1.4. Impuestos sobre los que operaba
1.5. Definición del período base
1.6. Períodos anteriores al denominado base
1.7. Porcentaje de impugnación que produce el desbloqueo
1.8. Aplicación del porcentaje de desvío a los períodos anteriores al base

Capítulo XIV: Cuenta de jerarquización
1. Contenido del capítulo XIV
Art.128
1. Cuenta de jerarquización

Capítulo XV: Régimen de actualización
1. Contenido del capítulo XV
Art.129
Art.130
Art.131
Art.132
Art.133
Art.134
Art.135
Art.136
Art.137
Art.138
Art.139
Art.140
Art.141
Art.142
1. No aplicación del régimen de actualización

Capítulo XVI: Regímenes de promoción
1. Contenido del capítulo XVI
Art.143
1. Facultades del organismo recaudador en materia promocional
1.1. Las leyes de promoción
1.2. Competencia y autoridad de aplicación en materia promocional
1.3. La comprobación de incumplimiento y la caducidad de los beneficios impositivos
1.4. Procedimiento especial de determinación contra el beneficiario de la promoción
1.5. ¿Es una determinación de oficio o un acto de intimidación? Vía recursiva
1.6. Alcance de la declaración de caducidad sobre los inversores

Título II

Capítulo I: Organización y competencia del Tribunal Fiscal de la Nación
1. Contenido del capítulo I
2. El tribunal Fiscal de la Nación
2.1. Ejercicio de funciones jurisdiccionales
2.2. Función jurisdiccional por un tribunal administrativo
Art.144
1. Creación del Tribunal Fiscal de la Nación
Art.145
1. Sede del Tribunal Fiscal dela Nación
Art.146
1. Constitución del Tribunal Fiscal de la Nación
Art.147
1. Designación de los vocales
Art.148
1. Remoción de sus miembros
Art.149
1. Incompatibilidades e intangibilidad de retribución
Art.150
1. Excusación
1.1. Causales de excusación. Remisión
1.2. Procedimiento de excusación
Art.151
1. Distribución de expedientes
1.1. Plenarios del Tribunal Fiscal de la Nación
Art.152
1. Cómputo de términos
Art.153
1. Reglas de procedimiento ante el tribunal
Art.154
1. Entidad autárquica
Art.155
1. Patrimonio del tribunal
Art.156
1. Recursos del tribunal
Art.157
1. Facultades administrativas del tribunal
Art.158
1. Atribuciones del presidente del tribunal
Art.159
1. Competencia del Tribunal fiscal de la Nación
1.1. Competencia del tribunal en razón del monto
2. ompetencia del tribunal en razón de la materia
2.1. Nuestra posición sobre el concepto de determinación tributaria que abre la instancia del Tribunal Fiscal de la Nación
2.2. Supuestos controvertidos sobre la competencia material del tribunal
2.3. Actos de naturaleza determinativa en los que se ha prescindido del procedimiento de determinación de oficio reglado en la ley
2.4. Conexidad fáctica y jurídica de las resoluciones y actos inescindibles
2.5. Caducidades de planes de facilidades de pago (tributarios y previsionales)
2.6. Impugnación de la devolución del IVA por operaciones de exportación
2.7. Determinaciones del impuesto sobre los combustibles líquidos
2.8. Compensación y transferencia de créditos fiscales
2.9. Exclusión del régimen simplificado para pequeños contribuyentes
2.10. Empresas del Estado
2.11. Efectos de la declaración de incompetencia del Tribunal Fiscal de la Nación
2.12. La competencia del tribunal en determinaciones de recursos de la seguridad social: una materia pendiente
Art.160
1. Personería: acreditación, funciones y cesación
1.1. Pluralidad de partes. Unificación de personería
1.2. Intervención de terceros en el proceso tributario
Art.161
1. Representación y patrocinio
1.1. Asistencia letrada obligatoria
Art.162
1. Sanciones procesales
Art.163
1. Características del proceso
Art.164
1. Principio de impulso de oficio
1.1. Prescindencia de lo alegado por las partes
1.2. El establecimiento de la verdad material de los hechos y su prueba
1.3. Desistimiento y allanamiento

Capítulo II: Acciones y recursos jurisdiccionales
1. Contenido del capítulo II
Art.165
1. Resoluciones apelables ante el Tribunal Fiscal de la Nación
1.1. Forma de contabilizar el monto mínimo para apelar. La sumatoria de ambos conceptos
Art.166
1. El recurso de apelación
1.1. Lugar de presentación
1.2. Plazo de interposición y su ampliación en razón de la distancia
1.3. Deber de comunicación al organismo recaudador
1.4. Formalidades de la presentación del recurso
1.5. Tasa de actuación por ante el Tribunal Fiscal de la Nación
1.6. Limitación al ofrecimiento de prueba
Art.167
1. Efectos del recurso
1.1. Efectos de la impugnación de los actos administrativos
1.2. Efectos de la interposición del recurso
1.3. Los actos determinativos que diversifican sus efectos
1.4. El fallo Nidera de la CSJN y su criterio en torno al art.167
Art.168
1. Liquidación de intereses adicionales por apelación maliciosa
Art.169
1. Traslado del recurso a la demanda
Art.170
1. Rebeldía procesal
Art.171
1. Planteo de excepciones
1.1. Excepción de incompetencia
1.2. Excepción de falta de personería
1.3. Excepción de falta de legitimación
1.4. Excepción de litispendencia
1.5. Excepción de cosa juzgada
1.6. Excepción de defecto legal
1.7. Excepción de prescripción
1.8. Excepción de nulidad
Art.172
1. Cuestión de puro derecho
Art.173
1. La prueba en el Tribunal Fiscal de la Nación
1.1. Principio de la carga probatoria dinámica
1.2. Apertura a prueba
Art.174
1. Producción de las pruebas
1.1. Prueba documental
1.2. Prueba testimonial
1.3. Prueba pericial
Art.175
1. Prueba de informes
Art.176
1. Alegato y vista de causa
Art.177
1. Medidas para mejor proveer
1.1. Trámite en las medidas dispuestas por el tribunal
Art.178
1. Procedimiento en los recursos y demandas de repetición
Art.179
1. Intereses en la demanda de repetición ante el tribunal
Art.180
1. Repetición de multas consentidas
1.1. La cosa juzgada establecida en el art.79 y su relación con el art.180
Art.181
1. Recurso por retardo en la reclamación por repetición
Art.182
1. Recurso de amparo
1.1. Requisitos sustanciales para su procedencia
1.2. Demora excesiva en la realización de un trámite o diligencia a cargo del organismo recaudador
1.3. Perjuicio o perturbación en el ejercicio de una actividad o derecho
1.4. Requisito formal: pronto despacho
Art.183
1. Trámite del recurso de amparo
1.1. Apelación de la sentencia

Capítulo III: Sentencia del Tribunal Fiscal de la Nación
1. Contenido del capítulo III
Art.184
1. La sentencia del Tribunal Fiscal de la Nación
1.1. Contenido de la sentencia
1.2. Las costas del proceso. El principio objetivo de la derrota
1.3. Eximición de costas
1.4. Imposición de costas en recalificación de conductas
1.5. Regulación de honorarios. Su apelación
1.6. Las costas en los modos anormales de terminación del proceso
1.6.1. Desistimiento de la parte actora
1.6.2. Allanamiento del Fisco nacional
Art.185
1. Imposibilidad de declarar la inconstitucionalidad de las leyes y sus reglamentaciones
1.1. Ambito material del impedimento: leyes y reglamentos
1.2. La norma no regula un supuesto de incompetencia
1.3. La jurisprudencia de la Corte Suprema como presupuesto de excepción a la limitación legal
1.4. Pronunciamientos del Tribunal Fiscal que han respetado el impedimento
1.5. Criterios del Tribunal Fiscal que de modo indirecto establecieron la invalidez de las normas tributarias
1.6. El voto de la minoría en la causa La Mercantil Andina Cía. Argentina de Seguros SA c. DGA
1.7. Nuestra opinión: inaplicabilidad del impedimento por tratarse de un tribunal con facultades materialmente judiciales
Art.186
1. Declaración de ilegalidad de las interpretaciones administrativas
Art.187
1. Liquidación contenida en la sentencia
1.1. Apelación de la liquidación
Art.188
1. Plazos para dictar sentencia
Art.189
1. apelación diferida de la sentencia sobre cuestiones previas
Art.190
1. Prórroga de plazos
Art.191
1. Recurso de aclaratoria
1.1. Recurso de reposición o revocatoria
Art.192
1. El recurso de revisión y apelación limitada
1.1. Plazo para apelar y efectos de la no interposición del recurso
Art.193
1. Apelación de sentencias por el Fisco nacional
Art.194
1. Efectos del recurso de revisión y apelación limitada
1.1. Efectos de la revocación de la sentencia del Tribunal Fiscal de la Nación
Art.195
1. Formalidades de la interposición del recurso de revisión y apelación limitada
1.1. Falta de presentación de los agravios: deserción del recurso
1.2. Tasa de justicia
1.3. recurso contra sentencia de amparo
Art.196
1. Sentencias que no continen liquidación. Diferimiento del memorial

Capítulo IV: Disposiciones generales
1. Contenido del capítulo IV
Art.197
1. Aplicación supletoria
Art.198
Art.199

Título III: Otras disposiciones
1. Contenido del Título III
Art.200
Art.201
Art.202
1. No aplicación del régimen de actualización
Art.203
Art.204
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