Derecho financiero T.2
- 9a. ed. 2a. reimp.
- Buenos Aires Depalma 2010
- 2 v.
- Fondo Editorial de Derecho y Economía .
Indice T.1
Prólogo de la novena edición actualizada Prólogo de la séptima edición actualizada Prólogo de la sexta edición actualizada Prólogo de la quinta edición actualizada Prólogo de la primera actualización Presentación de la tercera edición Palabras preliminares a la segunda edición Advertencia de la primera edición Advertencia de los actualizadores Abreviaturas
Título primero: Principios generales
Capítulo I: Actividad financiera del Estado 1. Concepto de actividad financiera 2. Teorías sobre la actividad financiera 3. Teorías económicas 4. Teoría sociológica 5. Teoría política 6. Conclusiones 7. Disciplinas que tratan de la actividad financiera: ciencia de las finanzas; derecho financiero; economía financiera 8. Fines de la actividad financiera. Neutralismo e intervencionismo 9. Liberalismo 10. Intervencionismo 11. Dirigismo 12. Planificación 13. Evolución de los estudios financieros 14. Estado actual de los estudios financieros
Capítulo II: Nociones generales de derecho financiero 15. Concepto y definición del derecho financiero 16. Autonomía del derecho financiero. Ubicación del derecho tributario 17. Contenido del derecho financiero 18. Derecho tributario o derecho fiscal. Divisiones; codificación 19. Divisiones 20. El derecho tributario material y formal en la doctrina actual 21. Enfoques dinámicos o funcionales de la teoría tributaria 22. Codificación 23. Alemania 24. Méjico 25. Brasil 26. Chile 27. Ecuador 28. Perú 29. Bolivia 30. Costa Rica 31. Uruguay 32. Venezuela 33. España 34. Estados Unidos 35. Francia 36. Proyectos de codificación 37. Argentina 38. Relaciones del derecho financiero con otras disciplinas 39. Derecho financiero y derecho privado 40. Fuantes del derecho financiero 41.a) La constitución 42.b) La ley 43.c) Leyes delegadas y decretos leyes 44.d) Reglamentos 45.e) Tratados internacionales 46.f) Acuerdos o convenciones internos 47.g) Otras fuentes 48. Interpretación de las leyes financieras 49. In dubio contra fiscum 50. In dubio pro fiscum 51. Las leyes financieras son leyes ordinarias 52. Métodos generales 53. Métodos particulares del derecho financiero 54. El criterio de la realidad económica 55. Interpretación funcional 56. Integración de la ley. La analogía 57. Interpretación jurisprudencial 58. Conclusiones 59. Vigencia de las normas financieras en el espacio. Territorialidad 60. Vigencia y aplicación de las normas financieras en el tiempo. Retroactividad 61.a) Teoría de los derechos adquiridos 62.b) Teoría de los hechos cumplidos 63.c) Teoría de Duguit y Jéze 64.d) Teoría de la situación jurídica 65.e) Interpretación de la Corte Suprema 66.f) Alcance de la retroactividad de las leyes financieras 67.g) Cambios de interpretación 68. Método de estudio de la actividad financiera 69.a) Concepto unitario de Griziotti 70.b) Concepto dualista 71.c) Nuestra opinión 72.Desarrollo del derecho financiero 73. Bibliografía
Título segundo: El presupuesto
Capítulo I: Concepto del presupuesto 74. Evolución del concepto de presupuesto 75. Presupuesto financiero y presupuesto económico 76. Rusia y países socialistas 77. Gran Bretaña 78. Francia 79. Holanda 80. Países escandinavos 81. Estados Unios 82. Naturaleza jurídica del presupuesto 83.a) El presupuesto como ley formal 84.b) Opinión de Duguit 85.c) Opinión de Jeze 86.d) Otros autores 87.e) El presupuesto como ley ordinaria 88. Concepto y alcances de la ley de presupuesto
Capítulo II: Principios generales del derecho presupuestario 89. Principios de carácter sustancial: A) El equilibrio presupuestario 90. Teoría clásica 91. Impugnaciones a la teoría clásica 92. Doctrina del déficit sistemático 93. Nuevas tendencias: el equilibrio del presupuesto 94.B) El principio de anualidad 95. Año financiero 96. Presupuestos de caja y de competencia (gestión y ejercicio) 97. Excepciones al principio de anualidad 98.a) Créditos provisionales y duodécimos 99.b) Reconducción del presupuesto 100.c) Presupuestos plurianuales 101. Planes y créditos plurianuales 102. Presupuestos cíclicos 103.a) Constitución de reservas 104.b) Créditos de anticipación 105.c) Amortización alternada 106. Los presupuestos cíclicos en la práctica 107. Principios de carácter formal. C) Unidad del presupuesto 108. Presupuestos múltiples 109. Presupuesto de capital y presupuesto de operación 110. Régimen nacional 111. Presupuesto por programas y presupuesto base cero 112.D) Universalidad 113.E) No afectación de recursos 114.F) Especificación de gastos 115. Presupuesto funcional 116. Consideraciones finales
Capítulo III: Contenido del presupuesto 117. Estructura del presupuesto 118. Contenido del presupuesto 1. Gastos públicos 119.a) Concepto y evolución 120.b) Crecimiento de los gastos 121.c) Concepto jurídico y concepto económico social 122.d) Clasificación 123.e) Institución del gasto público 2. Recurso del Estado 124. Concepto 125. Clasificación de los recursos 126. Dominio del Estado. Concepto del patrimonio 127. Adquisición 128. Gestión del patrimonio 129. Enajenación de bienes 130. Empresas y servicios del Estado 131. Tributos públicos 132. Sanciones fiscales 133. Crédito público y moneda
Capítulo IV: Dinámica del presupuesto 134. Contenido del capítulo I. Preparación del presupuesto 135. Elaboración del proyecto de persupuesto II. Voto y sanción del presupuesto 136. Procedimiento de voto y sanción 137. Promulgación y veto 138. Falta de sanción del presupuesto III. Ejecución del presupuesto 139. Aclaraciones y distingos previos 1. Ejecución en materia de gastos 140. 141.a) Distribución administrativa del presupuesto de gastos 142.b) El compromiso 143.c) Devengamiento 144.d) Pago 145. Régimen jurídico de las deudas estatales 146. Acción de los acreedores del Estado 147. Caducidad y prescripción 2. Ejecución en materia de recursos 148. IV. Control de presupuesto 1. Formas y sistemas de control 149. Finalidades y formas de control 150. Sistemas de control 2. El control en la Argentina 152. Consideraciones preliminares A) Control administrativo 152.1) Sindicatura general de la nación 153.2) Tribunal de cuentas dela nación 154. Funciones del tribunal de cuentas 155. Funciones de control administrativo 156. Función jurisdiccional 157. Juicio de cuentas 158. Juicio de responsabilidad 159. Efectos de las decisiones del tribunal de cuentas 160. Apreciación de conjunto 161. La auditoría general de la nación 162. Responsabilidad B) Control parlamentario 163. Facultades del Congreso 164. Examen de la cuenta de inversión
Título tercero: Doctrina de la tributación
Capítulo I: De los tributos y del poder tributario 1. De los tributos 165. Concepto jurídico del tributo 166. Clasificación jurídica de los tributos. Impuestos. Tasas. Contribuciones especiales 2. Poder tributario 167. Poder tributario 168. Caracteres del poder tributario 169. Alcances del poder tributario 170. Poder tributario originario y derivado 171. Poder tributario y competencia tributaria 172. Poder tributario y capacidad económica 3. Poder de eximir 173. Conceptos preliminares 174. Exención; inmunidad; no sujeción 175. Doctrina de la inmunidad de los instrumentos del gobierno 176. Exenciones tributarias. a) Consideraciones generales 177.b) Exenciones legales y contractuales 178.c) Clasificación de exenciones 179.d) Facultad del congreso de otorgar exenciones 4. Limitaciones al poder tributario 180. Principios constitucionales de la tributación 181. Legalidad 182. Igualdad 183. Generalidad 184. No confiscación 185. Limitaciones de orden político. Doble imposición 186. Doble imposición interna 187. Sistemas para evitarla 188. Brasil 189. Méjico 190. Estados Unidos 191. Canadá 192. Australia 193. Alemania 194. Rusia 195. Suiza 196. República Argentina 197. Medios para evitar la doble imposición interna en la Argentina 198. Limitaciones internacionales al poder tributario 199.a) Limitaciones subjetivas 200.b) Limitaciones objetivas 201. Doble imposición internacional 202. Medios de evitar la doble imposición internacional 203. Solución de los litigios sobre doble imposición
Capítulo II: De la obligación tributaria 204. Relación jurídico tributaria y obligación tributaria 205. Concepto de obligación tributaria 206.a) Derechos aduaneros 207.b) Impuesto inmobiliario 208. Conclusión 209. Fuente de la obligación tributaria 210. Génesis del crédito fiscal 211. La relación jurídico tributaria en las doctrinas dinámicas o funcionales 212. Sumario
Capítulo III: Elementos de la obligación tributaria 213. Enumeración 1. Sujeto activo de la obligación tributaria 214. El Estado 215. Organismos especiales 216. Organismos supranacionales 2. Sujeto pasivo de la obligación tributaria 217. Sujeto del impuesto y sujeto de la obligación 218. Capacidad jurídica tributaria 219.a) La empresa o explotación como sujeto independiente 220.b) Concentración de empresas. El conjunto económico 221. Categorías de sujetos pasivos 222. Deudor de la obligación 223. El Estado como deudor 224. Responsables 225. Los responsables según el derecho positivo nacional 226. Solidaridad 227. Domicilio fiscal 3. Objeto de la obligación tributaria 228.a) Objeto de la obligación y objeto del tributo 229.b) Naturaleza de la prestación 230.c) Impuestos periódicos e instantáneos 231. Actividades ilícitas o inmorales 4. Causa de la obligación tributaria 232. Teoría de la causa 233. La causa en el derecho privado 234. La causa en el derecho administrativo 235. Causa y obligación tributaria 236.a) La causa vinculada con los beneficios recibidos del Estado y con la capacidad contributiva 237.b) La causa como puente entre el presupuesto de hecho y la ley 238.c) Fines de la actividad pública 239.d) El presupuesto del tributo 240.e) Capacidad contributiva y acción del agente 241.f) La causa fundada en principios legales y constitucionales 242.g) La causa como circunstancia variable según el tributo 243.h) Admisión parcial de la causa 244. Anticausalismo 245. Conclusiones
Capítulo IV: Determinación de la obligación tributaria 246. Concepto y función de la determinación 247. Naturaleza jurídica de la determinación 248.a) Efecto declarativo 249.b) Efecto constitutivo 250.c) Otras teorías 251.d) Conclusiones 252. Procedimientos de determinación 253. Determinación por el sujeto pasivo 254. Secreto de las declaraciones 255. Determinación de oficio 256.a) Base cierta 257.b) Base presunta 258. Determinación mixta 259. Medios procesales 260. Condiciones del acto de determinación 261.a) Competencia 262.b) Contenido del acto 263.c) Formas extrínsecas 264. Notificación de la determinación 265. Determinación suplementaria 266. Acuerdo sobre la determinación; el concordato
Capítulo V: Extinción de la obligación tributaria 267. Modos de extinción 1. Pago 268. Generalidades 269. Quién debe efectuar el pago 270.a) Pago por el deudor 271.b) Pago por los responsables 272.c) Pago por terceros extraños 273. Medios y formas de pago 274.a) Pago mediante ingreso directo o depósito bancario 275.b) Pago con letras 276.c) Pago mediante estampillas 277.d) Pago con valores estatales 278.e) Pago en especie 279.f) Pago de obligaciones conexas 280. Lugar del pago 281. Tiempo del pago 282. Determinación del oficio 283. Agentes de retención 284. Anticipos impositivos 285. Pago provisional 286. Facilidades de pago 287. Recargos por mora 288. Imputación del pago 289.a) Deuda correspondiente a un solo tributo 290.b) Deuda correspondiente a varios tributos 291.c) Deuda correspondiente a diversos conceptos 292. Pago por consignación 293. Pago con subrogación 294. Efectos del pago 2. Otros modos de extinción 295. Compensación 296. Confusión 297. Condonación y remisión 298. Imposibilidad de cumplir 299. Prescripción 300.1) Término de prescripción 301.2) Cómputo del término 302.3) Suspensión del término 303.4) Reconocimiento de la obligación 304.a) Interrupción de la prescripción 305.b) Renuncia a la prescripción en curso 306.c) Demanda judicial 307. Efectos de la interrupción 308. Procedimiento 309. Prescripción de intereses 310. Prescripción de multas. Remisión 311. Prescripción de la acción de repetición. Remisión
Capítulo VI: Privilegios y garantías 312. Consideraciones preliminares 313. Naturaleza del privilegio 314. División de los privilegios 315. Privilegios generales 316. Privilegios especiales 317. El privilegio fiscal en la ley 19551 318.a) Impuestos internos 319.b) Tributos aduaneros 320.c) Impuestos de navegación d) Privilegio aeronáutico 321. Extensión del privilegio 322.a) Actualización 323.b) Adicionales impositivos 324.c) Intereses moratorios 325.d) Multas fiscales 326. Oportunidad de hacer valer el privilegio 327. Transmisión del privilegio 328. Conflicto entre privilegios 329. Derecho comparado 330. Consideraciones finales
Indice T.2
Advertencia de los actualizadores
Título cuarto: Violación de las normas tributarias
Capítulo I: Caracteres del ilícito tributario 331. El problema del ilícito tributario 332. Naturaleza jurídica del ilícito tributario 333.a) Tendencia penalista 334.b) Tendencia administrativa 335.c) Tendencia autonomista 336.d) Concepción dualista 337.e) Especificidad y unidad del ilícito fiscal 338. Legislación extranjera 339. Particularismo de lo represivo fiscal 340.a) La culpabilidad 341.b) Las presunciones de culpa 342.c) El error excusable 343.d) Responsabilidad de las personas colectivas 344.e) Responsabilidad por los subordinados 345.f) Muerte del infractor 346.g) Condena condicional 347.h) Excarcelación 348.i) Convertibilidad de sanciones 349.j) Concurso de infracciones 350.k) Retroactividad y ley más benigna 351.l) La tentativa 352.m) El indulto 353.n) Consideraciones finales
Capítulo II: Infracciones y sanciones 1. De las infracciones 354. Enumeración y clasificación 355. Régimen argentino 356. Defraudación y evasión fiscal 357. Orígenes 358. Régimen actual de la defraudación 359. La defraudación en la ley 11683 360. Elusión de impuestos 361. Agentes de retención o de percepción 362. Publicidad de la sanción 363. Omisión de tributos 364. Infracciones aduaneras 365. Otras infracciones generales 366. Incitación a no pagar el impuesto 367. Inimputabilidad del autor 368. Responsabilidad de terceros 2. De las sanciones 369. Penalidades tributarias 370.a) Penas privativas de libertad 371.b) Multas 372.c) Comiso 373.d) Inhabilitación 374.e) Otras sanciones accesorias 375. Concurrencia de sanciones 376. Reincidencia 3. Extinción de acciones y de sanciones 377. Causas de extinción 378.a) Prescripción 379.b) Condonación 380.c) Muerte del infractor
Título quinto: Contencioso tributario
Capítulo I: Principios generales 1. Jurisdicción y proceso tributario 381. Actividad administrativa y proceso 382. Cualidades del órgano jurisdiccional 383. Tribunal fiscal de Méjico 384. Tax court de los Estados Unidos 385. Alemania 386. Ecuador 387. Otros tribunales fiscales 388. Caracteres del proceso tributario 389. De la prueba 390. La cosa juzgada 2. Organos jurisdiccionales 391. Consideraciones preliminares 392. Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP). Dirección General Impositiva 393. Policía fiscal federal 394. Administración nacional de aduanas 395. Tribunal fiscal de la nación
Capítulo II: Acciones y recursos 1. El principio solve et repete 396. Consideraciones preliminares 397. Fundamentación teórica 398. Función y atenuaciones del principio 399. El solve et repete en nuestro país 400. Apreciación final 2. Recursos contra la determinación de la obligación tributaria 401. Consideraciones preliminares 402. Régimen de la ley 11683 403.a) Vía del tribunal fiscal 404.b) Demanda judicial 3. Recursos en materia de sanciones 405. Procedimiento tributario de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires. Código fiscal y código contenciosoadministrativo y tributario 406. Consideraciones preliminares 407. Régimen de la ley 11683 408.a) Vía del tribunal fiscal 409.b) Demanda judicial 410. Régimen tributario de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires 4. Situaciones particulares 411. Consideraciones preliminares 412. Impuestos internos 413. Pena corporal 414. Tributos aduaneros 415. Impuesto al enriquecimiento patrimonial a título gratuito 416. Impuesto de sellos y tasas judiciales 417. Tributos varios 5. Un medio especial de protección: el amparo. Antecedentes y la incorporación a la Constitución Nacional de 1994 418. Consideraciones preliminares 419. El amparo de creación pretoriana y decreto ley 16986/66 420. La Constitución Nacional de 1994 incorporó el derecho de amparo 421. El amparo de la ley 11683 6. Ejecución fiscal 422. Consideraciones preliminares 423. Ejecución del código procesal 424.a) Competencia 425.b) Excepciones 426. Ejecución de la ley 11683 427.a) Competencia 428.b) Excepciones 429. Ejecución aduanera 7. Repetición de lo pagado 430. La acción de repetición 431. Naturaleza de la acción 432. Condiciones 433.a) Protesta 434.b) Reclamación administrativa 435.c) Doctrina del empobrecimiento 436. Competencia 437.a) Competencia ordinaria 438.b) Competencia originaria de la Corte Suprema 439. Partes en el proceso 440.a) Parte actora 441.b) El demandado 442. Procedimiento 443.a) Pagos espontáneos 444.b) Pagos a requerimiento 445.c) Demanda judicial 446. Efectos de la sentencia 447. Pescripción de la acción 448. Conclusiones 8. Recursos ante la Corte Suprema de Justicia de la Nación 449. Régimen procesal de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires. Repetición 450. Intervención de la Corte Suprema 451. Recurso ordinario de apelación 452. Recurso extraordinario de apelación 453. Acción declarativa de inconstitucionalidad 454. Acción declarativa por impuestos 455. Certiorati 456. Per saltum
Título sexto: Régimen tributario argentino
Capítulo I: Impuestos nacionales 457. Explicación preliminar 1. Impuestos de aplicación en todo el territorio de la República 458. Impuestos de aduana 459. Hecho generador 460. Sujetos pasivos 461. Despachantes de aduana 462. Régimen tarifario 463. Derechos de importación 464. Derechos de exportación 465. Tasas varias 466. Exenciones y franquicias 467. Reintegro de impuestos 468. Impuesto a las ganancias 469. El hecho generador en las leyes 20628 y 21286 470. Atribución de la ganancia. Principio de la fuente y de renta mundial 471. Sujeto pasivo 472. Base imponible 473. Deducciones 474. Período de la imposición 475. Categorías de ganancias 476.a) Renta del suelo 477.b) Renta de capitales 478. Regalías y know how 479.c) Ganancias de actividades comerciales e industriales 480. Régimen tributario de las sociedades 481.d) Ganancias del trabajo personal 482.e) Ganancias no incluidas en otras categorías 483. Alícuotas para personas individuales 484. Determinación y pago 485. Exenciones 486. Impuesto de emergencia sobre altas rentas 487. Régimen simplificado para pequeños contribuyentes (monotributo) 488. Impuesto a la ganancia mínima presunta 489. Impuesto sobre los intereses y el costo financiero de las empresas 490. Impuesto a los premios de sorteos y apuestas 491. Imposición al capital 492. Impuesto al capital de las empresas 493. Impuesto al patrimonio de los no empresarios 494. Los nuevos impuestos sobre bienes del patrimonio 495. Contribución especial sobre el capital de las cooperativas 496. Impuesto al valor agregado 497. Impuestos internos 498. Hecho generador 499. Sujeto pasivo 500. Determinación y pago 501. Tarifas 502. Impuestos derogados 503. Impuesto a los pasajes al exterior 504. Impuesto a la transferencia de inmuebles de personas físicas 505. Impuesto sobre combustibles líquidos y gas natural 506. Impuesto adicional de emergencia sobre cigarrillos 507. Actualización de deudas y créditos estatales 508. Impuesto a los débitos y créditos bancarios 2. Impuestos de aplicación en la Capital Federal y territorios 509. Consideraciones preliminares 510. Impuesto de sellos 511. Tasas judiciales 512. Actuaciones ante el Tribunal Fiscal de la Nación 513. Impuesto al enriquecimiento patrimonial a título gratuito 514. Impuesto sobre especialidades farmacéuticas 515. Impuesto sobre los intereses y ajustes en los depósitos a plazo fijo (ley 22916) 516. Impuesto sobre los débitos en cuenta corriente. Ley 22947 517. Impuesto especial a la revaluación de hacienda 518. Impuesto a los beneficios adicionales provenientes de inversiones de capital extranjero 519. Ahorro obligatorio 520. Ley de antievasión 521. Sinopsis
Capítulo II: Tasas y contribuciones especiales 1. De las tasas 522. Consideraciones preliminares 523. Concepto jurídico de tasa 524. Tasa e ingreso de derecho privado 525. Medida de la tasa. Evolución de la jurisprudencia 526. Principales tasas nacionales 2. Contribuciones especiales 527. Consideraciones preliminares 528. Contribución de mejoras 529. Contribuciones de vialidad 530.a) Fondo Nacional de Vialidad 531.b) Fondo Nacional de Vialidad 532.c) Caminos de fomento agrícola 533.d) Fondo Nacional de Autopistas 534.e) Fondo Especial Zárate Brazo Largo 535.f) Contribución de peaje 536. Contribuciones con fines sociales o económicos. La llamada parafiscalidad 537. Contribuciones de seguridad social 538. Contribuciones profesionales o sindicales 539. Contribuciones de regulación económica y fomento 540. Sinopsis
Capítulo II: Provincias y municipalidades 1. Provincias 541. Consideraciones generales 542. Impuesto inmobiliario 543. Ausentismo 544. Integración de inmuebles a los fines impositivos 545. Impuesto de patentes 546. Impuesto sobre los ingresos brutos 547. Impuesto a la transmisión gratuita de bienes 548. Hecho generador 549. Sujeto 550. Tarifa 551. Determinación 552. Pago 553. Exenciones 554. Impuesto de sellos 555. Tributos varios 2. Municipalidades 556. Poder tributario de los municipios 557. Régimen tributario 558. Municipalidad de la Ciudad de Buenos Aires. Ciudad Autónoma de Buenos Aires 559. Otros municipios: sus principales tributos 560.a) Alumbrado, barrido y limpieza 561.b) Subdivisión y transferencia de inmuebles 562.c) Reparación de caminos 563.d) Servicios de inspección e inscripción 564. Sinopsis
Título Séptimo: Crédito público
Capítulo único: Régimen del crédito público 1. Principios generales 565. Concepto y función del crédito público 566. Crédito público y crédito privado 567. Clasificación 568. Procedimiento de financiación de la deuda A) Procedimientos normales 569.a) Empréstitos a largo plazo y a plazo intermedio 570.b) Empréstitos a corto plazo 571.1) Letras de tesorería 572.2) Empréstitos con cláusula de ajuste 573.3) Empréstitos con tasa de interés variable B) Procedimientos anómalos 574.a) Deformaciones del empréstito 575.b) Bonos del Tesoro 576.1) Bono nacional de consolidación de deudas 577.2) Bono consolidado del tesoro nacional 1983 y 1985 578.3) Bonos Y.P.F. 579.c) Emisión de moneda 580.d) Anticipos del Banco Central 2. Régimen del empréstito público 581. Concepto y evaluación del empréstito 582. Naturaleza jurídica del empréstito 583. El empréstito como acto de soberanía 584. El empréstito vinculado con la soberanía legislativa 585. El empréstito como contrato 586.a) Contrato de derecho privado 587.b) Contrato de derecho público 588.c) Contrato reglamentario 589.d) Contrato sui generis 590. Conclusiones 591. Emisión del empréstito 592.a) Colocación por banqueros 593.b) Colocación por suscripción pública 594.c) Venta en bolsas 595.d) Colocación mediante licitación 596. Régimen jurídico de los títulos de la deuda pública 597. Alicientes económicos y jurídicos 598. Garantías de los empréstitos 599.a) Garantías personales 600.b) Garantías reales 601.c) Garantías especiales 602.d) Garantías contra fluctuaciones monetarias 603.1) Empréstito con garantía de cambio 604.2) Empréstitos con cláusula oro 605.3) Empréstitos con cláusula de opción 606.4) Empréstitos indizados 607. Conclusiones 608. Ventajas otorgadas a los tenedores 609.a) Tipo de emisión 610.b) Primas de reembolso y premios 611.c) Efecto cancelatorio 612.d) Privilegios fiscales y jurídicos 613. Extinción del empréstito 614. Amortización de la deuda 615. Conversión de la deuda 616. Consolidación de la deuda 617. Incumplimiento de las obligaciones 618.a) Repudio de la deuda 619.b) Moratoria y bancarrota 620.c) Otras formas de incumplimiento 621. Soluciones amigables 622. Recursos jurídicos 623.a) Recursos en el ámbito nacional 624.b) Recursos en el ámbito internacional 625. Recursos extrajurídicos 626. Panorama de la deuda argentina 627. Evolución de la deuda hasta el año 2000 628. La deuda pública provincial 629. Panorama de la deuda pública a partir de 2001. Megacanje y Default
Título octavo: La reforma monetaria
Capítulo único: La reforma monetaria 630. Condiciones del austral 631. Efectos en las obligaciones impositivas 632. Pautas interpretativas dictadas por la Secretaría de Hacienda y la D.G.I. 633. El nuevo signo monetario 634. Crisis económica 2001 - Abandono de la convertibilidad. Creación de bonos provinciales
Título noveno: La reforma del Estado
Capítulo único: La reforma del Estado I. Desregulación de la economía II. Privatizaciones III. Exportaciones IV. Reforma tributaria V. Reforma en el sistema financiero VI. La emergencia financiera del año 2000 VII. Plan de obras públicas del año 2000 VIII. Emergencia pública - Años 2001/2002 1) Régimen monetario 2) Régimen de coparticipación 3) Régimen tributario 4) Obras de infraestructura